員工工資達(dá)到個稅起征點(diǎn)以上的，由企業(yè)代扣代繳。會計做賬時，一般要先準(zhǔn)備一個分錄進(jìn)行應(yīng)納稅額的計提。那么，如果是繳納個稅的情況，就需要繳納個稅。如何申報納稅？

補(bǔ)充計提個人所得稅的會計分錄

個人所得稅的補(bǔ)充規(guī)定：

借：其他應(yīng)收款。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

實際支付時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

貸款：銀行存款

如果員工的工資薪金所得超過個稅起征點(diǎn)(5000元)，單位需要繳納相應(yīng)的稅款。根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)上繳國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。

個人所得稅計算標(biāo)準(zhǔn)

每月工資薪金可扣除按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金，再扣除費(fèi)用扣除額5000元作為應(yīng)納稅所得額，按3至45的不同稅率計算繳納個人所得稅。

上年度補(bǔ)充所得稅會計分錄

有兩種方法可以創(chuàng)建條目：

首先，通過調(diào)整以前年度的損益賬戶準(zhǔn)備

補(bǔ)充時間：

借方：調(diào)整以前年度損益。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

納稅時：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸款：銀行存款

同時：

借方：利潤分配——未分配利潤

貸：調(diào)整以前年度損益。

第二，直接準(zhǔn)備：

借方：利潤分配——未分配利潤

貸：應(yīng)交稅金——所得稅

納稅時：

借：應(yīng)交稅金——所得稅

貸款：銀行存款等。

華圖教育

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