對于從總公司轉(zhuǎn)到分公司的款項，如果分公司向總公司借款，可以從總公司的角度做如下賬務處理：

借方：其他應收款——分行

貸款：銀行存款——XX銀行

從分行的角度來看：

借方：銀行存款——XX銀行

貸款：其他應付款——公司

分公司轉(zhuǎn)總公司一般視為企業(yè)的收入，因此可以計入企業(yè)的主營業(yè)務收入或其他業(yè)務收入。

1、分公司會計分錄

借方：銀行存款

貸：應收賬款——流動資金——公司

2、總行會計分錄：

借：應付賬款——流動資金——分行

貸款：銀行存款

分公司非獨立核算的會計處理

借：庫存現(xiàn)金。

貸：——內(nèi)部交易收入

移交總部收入時：

借方：——內(nèi)部交易收入

貸項：庫存現(xiàn)金

總部會計處理：

借方：——內(nèi)部交易收入

貸款：主營業(yè)務收入

收到分行付款時：

借：庫存現(xiàn)金。

貸：——內(nèi)部交易收入

看了上面的分錄，大家都知道總公司對分公司做的會計分錄應該怎么做了。分公司給總公司的錢是通過銀行存款和應付賬款賬戶計算的。仔細看的話，還會說明分公司獨立核算的處理。看完以上卡片，你可以了解更多關于會計的知識。