2017年1月，A倉庫改造為員工食堂。這套房產(chǎn)原值240萬元，是7月份購買的老房子，賬面凈值235萬元。購買時取得稅率為5的增值稅專用發(fā)票，注明稅款為12萬元，已由https://www.zhucesz.com/抵扣進項稅額1萬元，待由https://www.zhucesz.com/抵扣進項稅額1萬元。企業(yè)A只轉(zhuǎn)讓了應抵扣的進項稅額https://www.zhucesz.com/萬元。

具體問題具體分析

需要不同的方法。

紅字對帳法，恰恰相反，分錄法

會計對賬的五種基本方法

在經(jīng)濟生活中，賬戶對賬一般是指會計處理的一種，即調(diào)整賬戶以達到預期或規(guī)定的結(jié)果。

1追溯調(diào)整法

追溯調(diào)整法是指對某項交易或事項變更會計政策，如同該交易或事項首次發(fā)生時采用了新的會計政策，并相應調(diào)整相關項目。即應當計算會計政策變更的累計影響，并相應調(diào)整變更年度的期初留存收益和會計報表中的相關項目。

追溯調(diào)整法的應用，首先是累計影響數(shù)；二、進行相關會計處理(對賬)，對留存收益(包括法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積和未分配利潤，外商投資企業(yè)還包括儲備基金和企業(yè)發(fā)展基金)進行對賬；第三，調(diào)整相關會計報表，在提供比較會計報表時，調(diào)整本期受影響會計報表的相關項目；第四，在資產(chǎn)負債表外進行披露，即在財務報告的附注中進行解釋。

其中，根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，累計影響數(shù)從三個不同的角度給出了三個定義：

(一)變更后的會計政策追溯計算的上年年初留存收益金額與現(xiàn)有金額之間的差額。

(2)是指在與會計政策相關的交易或事項首次發(fā)生時，假設采用新會計政策，該變更年度的初始收益中的到期金額與現(xiàn)有金額之間的差額；

(3)指會計政策變更對凈損益的累計影響，以及由此引起的對利潤分配和未分配利潤的累計影響金額，不包括已分配利潤或股利。

2未來適用的法律

未來適用法是指對某項交易或事項變更會計政策，新會計政策適用于當期和未來期間發(fā)生的交易或事項的變更。

即不計算會計政策變更的累計影響，也不需要調(diào)整變更年度的期初留存收益，變更年度只采用新的會計政策。根據(jù)披露要求，企業(yè)應當計算確定會計政策變更對當期凈利潤的影響。

交易或事件。即不計算會計政策變更的累計影響，也不需要調(diào)整變更年度的期初留存收益，變更年度只采用新的會計政策。根據(jù)披露要求，企業(yè)應當計算確定會計政策變更對當期凈利潤的影響。

3紅字更正

紅字更正也叫紅筆更正和赤字抵銷法。表示憑證的會計分錄或金額已經(jīng)發(fā)生并已入賬。

更正時，用紅字填寫相同的憑證，注銷原始記錄，用藍字填寫正確的憑證，這是一種更正錯帳的方法。

4補充登記法

適用于發(fā)現(xiàn)憑證中待借、待貸科目正確，但所填金額小于正確金額的情況。

采用補登記方式時，用藍色填制少填金額的憑證，并在“”欄注明“少填第號補憑證”，并作相應記錄。這樣，少收的金額就會加到賬本上。

5

后一種情況主要發(fā)生在材料采購成本、原材料成本結(jié)轉(zhuǎn)和生產(chǎn)成本的核算中。如果一個生產(chǎn)周期還沒有完成，將金額依次轉(zhuǎn)入原材料、產(chǎn)品、產(chǎn)成品、銷售成本和利潤，造成虛增利潤，納稅人多繳納當期所得稅。

因此，該金額應根據(jù)具體情況在本期最終原材料、產(chǎn)品、產(chǎn)成品和產(chǎn)品銷售成本之間合理分配。一旦所有的利潤都增加了，就會導致虛增利潤，多征稅。關賬后，如果賬簿記錄有錯誤，發(fā)現(xiàn)時應直接在賬簿中更改。在“賬戶調(diào)整”欄中填寫文字和數(shù)字；并注明變更賬戶的日期、憑證號及原因；

如果低估，直接記錄差額；如果超過一個，就要用紅色寫；借的方向反了，用紅色寫下來。這不是因為制證時的科目或金額，而是因為過賬過程中的復制。

以前年度損益調(diào)整的會計處理

一、本科目核算本年發(fā)生的調(diào)整上年損益的事項和與調(diào)整上年損益有關的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務報告批準日之間報告的年度損益需要調(diào)整的事項，也可以用本科目核算。

二、以前年度損益調(diào)整的主要會計處理。

(一)企業(yè)調(diào)整以前年度增加利潤或減少虧損，借記有關科目，貸記本科目；調(diào)整減少上年利潤或增加上年虧損作相反的會計分錄。

(二)因以前年度損益調(diào)整而增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目；因以前年度損益調(diào)整而減少的所得稅費用，應作相反的會計分錄。

(3)上述調(diào)整后，本科目的余額應轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。如本科目為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；例如，對借方余額作相反的會計分錄。