公司自用混凝土?xí)?jì)分錄

2023-04-10 11:15:29深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

凝血土企業(yè)的會(huì)計(jì)處理

一、會(huì)計(jì)處理

攪拌站行業(yè)俗稱白站、黑站。白色站是指混凝土攪拌站，黑色站是指瀝青混凝土攪拌站。一般來(lái)說(shuō)，攪拌站屬于產(chǎn)品生產(chǎn)，與成本核算相關(guān)的會(huì)計(jì)科目主要有：1。生產(chǎn)成本；2.原材料；

3.固定資產(chǎn)折舊；4.應(yīng)付員工工資等。會(huì)計(jì)的基本流程：

1.買水泥、沙子、防凍劑、防水劑、收縮劑等。

借：原材料——水泥、砂、防凍劑、防水劑、收縮劑等。(稅務(wù)處理省略)

貸款：銀行存款、應(yīng)付賬款

2、生產(chǎn)原材料的領(lǐng)用

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本(按混凝土標(biāo)號(hào)計(jì)算，如C25)-材料成本。

貸款：原材料

3.生產(chǎn)工人的工資

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-人工成本

貸款：應(yīng)付職工工資

4.生產(chǎn)設(shè)備折舊

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-機(jī)械費(fèi)

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

5.實(shí)驗(yàn)室費(fèi)用

借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用。

貸項(xiàng)：制造費(fèi)用

6.生產(chǎn)用電和柴油等。

借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用。

貸項(xiàng)：制造費(fèi)用

7、商品混凝土的銷售

借方：應(yīng)收賬款和銀行存款。

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(稅務(wù)處理略)

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：生產(chǎn)成本(因?yàn)樯唐坊炷林苯舆\(yùn)輸給客戶，不需要入庫(kù)核算)

8.如果企業(yè)有混凝土運(yùn)輸(包括垂直運(yùn)輸)，運(yùn)輸費(fèi)用可以加到生產(chǎn)成本中。

2.如何納稅

你是混凝土制造商還是幫助人們攪拌混凝土？

如果只是存放商品混凝土的地方，你就是應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營(yíng)業(yè)稅。如果是廠家的混凝土，怎么能拿到增值稅？會(huì)計(jì)成本包括：原材料和制造成本。你應(yīng)該知道原材料是沙子石，水泥等。制造成本包括水電費(fèi)、人工費(fèi)和各種生產(chǎn)費(fèi)用。

如樓上所說(shuō)，凝血土企業(yè)的增值稅是按照簡(jiǎn)易辦法征收的，因?yàn)閬?lái)料沙石無(wú)法取得增值稅發(fā)票，所以無(wú)法按照其他一般納稅人管理。

收入/https://www.zhucesz.com/* https://www.zhucesz.com/應(yīng)付稅款。

混凝土攪拌站轉(zhuǎn)為一般納稅人后，要求按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅(注意必須在稅務(wù)局備案)，否則拿不到進(jìn)項(xiàng)就按照產(chǎn)量全額征稅。

對(duì)部分貨物適用低增值稅稅率

關(guān)于簡(jiǎn)易方法征收增值稅政策的通知

財(cái)稅[2009]9號(hào)

(三)一般納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，可以選擇按照6的簡(jiǎn)易稅率計(jì)算繳納增值稅：

1.縣及縣以下小水電機(jī)組生產(chǎn)的電力。小水電機(jī)組是指各類投資者建設(shè)的裝機(jī)容量5萬(wàn)千瓦以下(含5萬(wàn)千瓦)的小水電機(jī)組。

2.沙子、土和石材料用于建筑和生產(chǎn)建筑材料。

3.自掘砂、土和石材料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦和石灰(不包括土實(shí)心磚和瓦)。

4.由微生物、微生物代謝物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物血液或組織制成的生物制品。

5.自來(lái)水。

6 .商品混凝土(限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。

一般納稅人選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

三、攪拌站自產(chǎn)自用商品凝結(jié)土作為銷售會(huì)計(jì)分錄：在建工程(制造費(fèi)用、管理費(fèi)用.)

貸：銷售收入XXX

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

四、沒(méi)有發(fā)票怎么處理？

1、會(huì)計(jì)核算時(shí)，不論是否有發(fā)票，都要進(jìn)行成本核算、結(jié)轉(zhuǎn)，正確計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

2.按照稅法規(guī)定，沒(méi)有發(fā)票的費(fèi)用是不能稅前扣除的。稅收調(diào)整應(yīng)該在年底進(jìn)行。

https://www.zhucesz.com/等原材料沒(méi)有發(fā)票

所得稅屬于查賬征收方式。納稅調(diào)整后，成本降低，利潤(rùn)增加。如果調(diào)整后有利潤(rùn)，就要繳納所得稅。如果貴公司所得稅屬于核定征收方式，開(kāi)票不收費(fèi)，不影響所得稅。因?yàn)楹硕ㄕ魇帐且运枚悶榛A(chǔ)的。

有兩種方法。第一，如果你的輸入異常，可以考慮簡(jiǎn)單的采集方式。具體規(guī)定是：《關(guān)于商品混凝土實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2000]37號(hào))對(duì)土，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售的貨物征收增值稅，并照章征收增值稅。從2000年1月1日起，按6%的稅率征收增值稅，但不開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

方法二：如果你的投入比較正常，就是進(jìn)項(xiàng)稅比較高，可以考慮資源綜合利用，這是關(guān)于混凝土：的規(guī)定

(一)生產(chǎn)企業(yè)使用的原料中摻有不低于30%的煤矸石、粉煤灰、石，石煤、燒煤鍋。

爐底渣和其他廢渣(不含高爐渣)生產(chǎn)的建材產(chǎn)品免征增值稅。包括：磚、瓦、水泥、水泥制品、廢砌塊、加氣混凝土土，等。

1.免稅條件。申請(qǐng)免征建材產(chǎn)品增值稅的企業(yè)應(yīng)具備以下條件：

(1)生產(chǎn)建材產(chǎn)品屬于免稅范圍，混合廢渣達(dá)到規(guī)定比例。

(2)有穩(wěn)定的廢渣供應(yīng)來(lái)源和貯存場(chǎng)所。

(3)有廢渣購(gòu)買發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、付款憑證等。(自產(chǎn)廢渣除外)。

(4)必要的廢渣計(jì)量設(shè)備：水泥生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)具備廢渣輸送管道(帶)、電子稱重秤(或核子秤)進(jìn)行摻渣和計(jì)算機(jī)控制；其他建材生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)有地磅、廢渣輸送管(帶)等。(5)生產(chǎn)過(guò)程中不造成資源浪費(fèi)和二次污染，產(chǎn)品符合國(guó)家規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

(6)能準(zhǔn)確核算廢渣的購(gòu)買、收集和貯存，并與值班員記錄混渣情況，分別核算免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品。

2.免稅申請(qǐng)。符合上述條件的企業(yè)申請(qǐng)免征增值稅，應(yīng)向主管國(guó)家稅務(wù)總局提出申請(qǐng)，并提供以下資料：

(1)《資源綜合利用建材產(chǎn)品免稅申請(qǐng)表》；

(2)記錄廢渣的采購(gòu)、接收、貯存和攪拌情況；

(3)摻渣工藝、方法和摻渣比例的說(shuō)明；

(4)國(guó)稅機(jī)關(guān)要求的其他材料。

土凝血企業(yè)建賬

一、建賬應(yīng)注意的主要問(wèn)題：

1.首先，會(huì)計(jì)賬簿必須按照《人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿。

2.應(yīng)準(zhǔn)確核實(shí)期初數(shù)據(jù)。

3、及時(shí)建帳并定期核對(duì)賬目。

第二，生產(chǎn)凝血土行業(yè)成本核算。