會(huì)計(jì)實(shí)賬操作流程步驟

一、基礎(chǔ)理論理解

會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)在于理解會(huì)計(jì)方程式：資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益。這是所有會(huì)計(jì)記錄的核心，有助于在處理真實(shí)賬目時(shí)做出準(zhǔn)確判斷。例如，當(dāng)收到一筆貨款，這筆交易會(huì)增加銀行存款（資產(chǎn)），同時(shí)也可能增加應(yīng)收款（也屬于資產(chǎn)）。

二、記賬軟件中建立企業(yè)賬套

1. 企業(yè)基本信息采集并錄入

   -錄入企業(yè)的名稱、地址、賬號(hào)等基本信息。

2. 設(shè)置選用會(huì)計(jì)賬簿

   • 根據(jù)企業(yè)規(guī)模及管理需要，選擇如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細(xì)分類賬、總分類賬等賬簿。

3. 設(shè)置選用會(huì)計(jì)科目

   -例如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、本年利潤(rùn)、所得稅、生產(chǎn)費(fèi)用、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、利潤(rùn)分派、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、材料、低值易耗品、庫(kù)存商品、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等科目。

三、期初數(shù)據(jù)的初始化

1. 新辦企業(yè)

   -搜集企業(yè)籌辦開(kāi)業(yè)登記以來(lái)的各種原始財(cái)務(wù)憑證，審核分類并錄入財(cái)務(wù)軟件。

2. 有賬老企業(yè)

   -整頓原來(lái)會(huì)計(jì)賬冊(cè)的會(huì)計(jì)科目余額，編制新老會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)表，再按新會(huì)計(jì)科目將余額數(shù)據(jù)錄入（初始化）。第一筆一般是：借：銀行存款貸：實(shí)收資本（已認(rèn)繳注冊(cè)資本）。

3. 無(wú)賬老企業(yè)

   -清理資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、材料等存貨等），編制出企業(yè)期初會(huì)計(jì)科目余額表。

四、日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理

1. 定期搜集審核整理原始憑證

   • 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同分別錄入對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目，并注意每張?jiān)�始憑證所涉及的資金收付狀況。例如：

   • 材料（商品）核算

   -購(gòu)進(jìn)時(shí)：借材料（或庫(kù)存商品）——XX貸銀行存款（或現(xiàn)金、或應(yīng)付賬款）。

   -材料領(lǐng)用時(shí)（根據(jù)領(lǐng)用單）：借生產(chǎn)費(fèi)用貸材料——XX。

   • 工資核算（注：所得稅扣除以已支付為準(zhǔn)）

   -提取工資時(shí)：借管理費(fèi)用（生產(chǎn)費(fèi)用）——工資貸應(yīng)付工資。

   -支付工資時(shí)：借應(yīng)付工資貸銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）。

   • 購(gòu)置辦公用品的核算

   -借管理費(fèi)用貸銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金、其他應(yīng)付款）。

   • 產(chǎn)品（商品）銷售核算

   -借銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款）貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

   • 職工福利費(fèi)（14%）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)（2%）、職工教育經(jīng)費(fèi)（2.5%）的核算

   -由于該三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)為在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)按實(shí)際數(shù)扣除，其中職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

   -發(fā)生支出時(shí)：借其他應(yīng)付款——福利費(fèi)（或工費(fèi)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)）貸銀行存款。

   -年末限額內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)：借管理費(fèi)用——福利費(fèi)（或工費(fèi)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)）貸其他應(yīng)付款—福利費(fèi)（或工費(fèi)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)）。

   -年末超限額結(jié)轉(zhuǎn)（所得稅申報(bào)時(shí)做納稅調(diào)整）：借管理費(fèi)用——福利費(fèi)（或工費(fèi)經(jīng)費(fèi)）貸其他應(yīng)付款—福利費(fèi)（或工費(fèi)經(jīng)費(fèi)）。

五、月末計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄

1. 稅金及附加（月末計(jì)提、次月繳納）

   -目前稅金及附加科目的核算范圍包括：消費(fèi)稅、都市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等有關(guān)稅費(fèi)。

   -計(jì)提時(shí)：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅、都市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等。

   -繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅、都市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等貸：銀行存款。

2. 提固定資產(chǎn)折舊

   -借：管理費(fèi)用（生產(chǎn)費(fèi)用）--折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊。

3. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的結(jié)轉(zhuǎn)

   • 商業(yè)以存計(jì)銷

   • 根據(jù)盤(pán)存表結(jié)轉(zhuǎn)成本：借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸庫(kù)存商品。

   • 工業(yè)以存計(jì)耗

   • 根據(jù)盤(pán)存表結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)費(fèi)用：借生產(chǎn)費(fèi)用貸原材料——XX。

   • 工業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本（以實(shí)際銷售產(chǎn)品數(shù)量和平均成本結(jié)轉(zhuǎn)，或者按倉(cāng)庫(kù)車間盤(pán)存數(shù)量以存計(jì)銷結(jié)轉(zhuǎn)）

   -借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸生產(chǎn)費(fèi)用。

4. 各種收入結(jié)轉(zhuǎn)（軟件中為月結(jié)）

   -借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（余額為0）借：其他業(yè)務(wù)收入（余額為0）借：營(yíng)業(yè)外收入（余額為0）貸：本年利潤(rùn)。

5. 結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金（軟件中為月結(jié)）

   -借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（余額為0）貸：其他業(yè)務(wù)支出（余額為0）貸：營(yíng)業(yè)外支出（余額為0）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（余額為0）。

6. 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用（軟件中為月結(jié)）

   -借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用（余額為0）貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（余額為0）貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用（余額為0）。

7. 季度計(jì)提所得稅

   -提取時(shí)：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--所得稅。

   -結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：借：本年利潤(rùn)貸：所得稅。

   -上繳所得稅：借：應(yīng)交稅金--所得稅貸：銀行存款。也可簡(jiǎn)化為：提取時(shí)：借本年利潤(rùn)貸應(yīng)交稅金--所得稅；繳納時(shí)：借應(yīng)交稅金--所得稅貸銀行存款。

六、財(cái)務(wù)報(bào)表編制

1. 收集和整理憑證

   -收集和整理所有與財(cái)務(wù)事項(xiàng)相關(guān)的憑證，如發(fā)票、收據(jù)和銀行對(duì)賬單等。

2. 記錄和分類交易

   • 根據(jù)憑證，將所有交易記錄下來(lái)，并根據(jù)賬戶分類，如資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益等。

3. 編制和審核賬務(wù)表

   • 根據(jù)分類的交易，編制各類賬務(wù)表，如總賬、明細(xì)賬和試算表，并進(jìn)行審計(jì)和核對(duì)。

4. 編制財(cái)務(wù)報(bào)表

   • 根據(jù)審核后的賬務(wù)表，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等。

七、納稅申報(bào)

1.合規(guī)繳納稅款，準(zhǔn)確填報(bào)納稅申報(bào)表，并及時(shí)申報(bào)繳納稅款。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。