小白學會計遞延所得稅_小白入門：學會計遞延所得稅

你是否是曾經的只不過遞延所得稅而十分困惑？作為小白的你，可能會感覺這是一個非常復雜的概念，只不過它這對公司的財務報表非常重要。在本文中，我們很快就會探討一番遞延所得稅的概念，以及怎么計算出和一次性處理它。

什么是遞延所得稅？

遞延所得稅是指公司畢竟稅法和會計準則之間的差異而再產生的稅收。那些個差異可能會是畢竟差別的計提折舊方法、相同的收入確認時間或者有所不同的成本計算方法。遞延所得稅是一種暫時性的稅收，只不過它應該不會無限制存在地。

遞延所得稅的計算方法

遞延所得稅的計算方法取決公司的會計準則和稅法。在美國，公司不需要按照美國通用會計準則（GAAP）和稅法計算遞延所得稅。在中國，公司是需要明確的中國會計準則和稅法計算遞延所得稅。

遞延所得稅的分類

遞延所得稅可以不分為兩類：資產遞延所得稅和負債遞延所得稅。資產遞延所得稅是指公司只不過稅法和會計準則之間的差異而再產生的稅收，這個差異會造成公司未來是需要怎么支付更多的稅收。負債遞延所得稅是指公司而且稅法和會計準則之間的差異而再產生的稅收，那些差異可能導致公司未來需要申請支付更少的稅收。

遞延所得稅的影響

遞延所得稅對公司的財務報表有著最重要的影響。如果沒有公司有遞延所得稅負債，這樣的話它的凈利潤可以說下降，而且公司是需要直接支付更多的稅收。假如公司有遞延所得稅資產，這樣的話它的凈利潤可以說提高，畢竟公司要直接支付更少的稅收。

遞延所得稅的處理方法

公司要遵循會計準則和稅法的要求處理遞延所得稅。在美國，公司要在資產負債表上分別列出遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。在中國，公司不需要在資產負債表上列出來遞延所得稅資產或遞延所得稅長期負債。

遞延所得稅的實例

舉例公司在2019年的會計準則下算出的凈利潤為100萬美元，但是在稅法下換算的凈利潤為120萬美圓。這意味著公司要申請支付20萬美金的遞延所得稅負債增加。在2020年，公司的會計準則和稅法下的凈利潤都為110萬歐元。這意味著公司需要怎么支付10萬美金的遞延所得稅負債。所以，公司在2019年和2020年的凈利潤分別為80萬港幣和100萬美圓。

遞延所得稅的風險

遞延所得稅肯定會對公司的財務狀況產生風險。假如公司的遞延所得稅負債過高，這樣它的凈利潤很快就會下降，這很有可能會會影響公司的股價和信譽。要是公司的遞延所得稅資產過低，這樣它的凈利潤城就會提升，不過這可能會倒致公司在未來是需要全額支付更多的稅收。

遞延所得稅的

遞延所得稅是一個非常重要的概念，對于公司的財務報表有著最重要的影響。公司要聽從會計準則和稅法的要求算出和處理遞延所得稅。如果不是公司的遞延所得稅負債過高，那你它的財務狀況肯定會被影響。如果沒有公司的遞延所得稅資產過熱，這樣的話它很有可能不需要在未來全額支付更多的稅收。

只希望本文能夠解決你更好地表述遞延所得稅的概念和計算方法。要是你有任何一點問題的或建議，請在評論區留個言。