企業(yè)所得稅季報(bào)的概念

　　企業(yè)所得稅季報(bào)是企業(yè)交納企業(yè)所得稅的一種方式，每季度需要提交一份企業(yè)所得稅季報(bào)。

　　根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，計(jì)算公司應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。具體計(jì)算方法可以參考中國(guó)稅務(wù)局公布的《企業(yè)所得稅季報(bào)表格》（規(guī)定函[2006]35號(hào)）。

　　《企業(yè)所得稅季報(bào)表格》一般分A、B、C、D、E、F、G、H八部分。A部分是基本信息，包括法人代表或負(fù)責(zé)人姓名、識(shí)別號(hào)（身份證號(hào)或者組織機(jī)構(gòu)代碼證號(hào)）、單位名稱(chēng)、單位地址、成立時(shí)間、上年度是否需要申報(bào)年度總額、是否需要申報(bào)本季度。

　　B部分是“本期應(yīng)交(遞)納”信息，即上一年度已申報(bào)估算過(guò)并已遞交或者預(yù)交的未交付部分，包括“上年度所得稅預(yù)繳金”和“上季度所得申報(bào)未交付金”.其中“上季度所得申報(bào)未交付金”是根據(jù)上一年度已申報(bào)總額和當(dāng)前已申報(bào)總額之間的差額來(lái)計(jì)算的。這部分金額在下一年度的申報(bào)中不再計(jì)入總金額。

　　C部分是“本期應(yīng)交(遞)納”信息，這部分金額必須進(jìn)行申報(bào)，這部分金額包括“本期（月至旬）所得申報(bào)”。

企業(yè)所得稅季報(bào)的計(jì)算方法

　　此處寫(xiě)博客

　　企業(yè)所得稅季報(bào)的計(jì)算方法是每年4季度企業(yè)納稅人根據(jù)當(dāng)年1-3月份的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，預(yù)計(jì)4-6月份的經(jīng)營(yíng)情況，到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)所得稅的季報(bào)一般是在每年4月15日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，7月15日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，10月15日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，1月15日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。根據(jù)實(shí)際情況，企業(yè)所得稅的季度申報(bào)可以在相應(yīng)的季度屆滿(mǎn)之日起5日內(nèi)完成。

企業(yè)所得稅季報(bào)的繳納方式

　　企業(yè)所得稅季報(bào)是企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際情況，在納稅申報(bào)表中填寫(xiě)季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額，并于每季度末的15日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)交納。