所得稅用度分為當(dāng)期所得稅用度和遞延所得稅用度。

計(jì)提當(dāng)期所得稅用度會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅用度

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

當(dāng)期所得稅用度計(jì)劃公式：

當(dāng)期所得稅用度=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期實(shí)用所得稅稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)成本+納稅安排減少額-納稅安排縮小額

計(jì)提遞延所得稅用度會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅用度

貸：遞延所得稅負(fù)債

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅用度

遞延所得稅用度計(jì)劃公式：

遞延所得稅用度=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的縮小+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的縮小-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少

所得稅用度=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅用度

期末將所得稅用度結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬入今年成本科目會(huì)計(jì)分錄：

借：今年成本

貸：所得稅用度

關(guān)系常識(shí)點(diǎn)，不妨點(diǎn)擊察看：

估計(jì)負(fù)債所得稅如何處置

計(jì)提所得稅用度會(huì)計(jì)分錄如何做

常識(shí)點(diǎn)的精細(xì)解讀，考查重難點(diǎn)領(lǐng)會(huì)盡在學(xué)樂佳會(huì)計(jì)在線初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目。