差旅費是員工出差辦公而產(chǎn)生的交通費、住宿費等各項費用支出，按規(guī)定可在月底向財務(wù)部申請報銷。一般而言，差旅費的報銷應(yīng)控制在部門的預(yù)算中，但也會出現(xiàn)超支的情況，若是差旅費超支，該怎么做會計分錄？

　　差旅費超支會計分錄

　　比如張平出差回來，報銷差旅費250元，超支10元用現(xiàn)金付訖，該如何編制會計分錄?

　　借：管理費用——差旅費 250

　　       貸：其他應(yīng)收款          240

　　              庫存現(xiàn)金                 10

　　差旅費報銷的賬務(wù)處理

　　1.如果沒有向公司借錢，即其所需要報銷的費用都處于公司報銷預(yù)算之內(nèi)，且相關(guān)差旅費用還未借出

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2.借出時

　　借：其他應(yīng)收款——某人

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　3.報銷時

　　(1)全部花完

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款——某人

　　(2)有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費用/銷售費用 ——差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款 ——某人

　　4.補款時

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款 ——某人

　　出差人員回到單位后辦理差旅費的流程如下：

　　首先，應(yīng)到財務(wù)部門領(lǐng)取差旅費報銷單，如實填寫報銷單中出差事由，出差時間地點，以及乘坐的交通工具的車別、等級、金額等相關(guān)內(nèi)容。

　　然后將有關(guān)車票、住宿發(fā)票等原始憑證粘貼在報銷單的背后，經(jīng)所在部門或單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后，送財務(wù)部門。

　　財務(wù)部門相關(guān)人員按照規(guī)定審查核實單據(jù)是否真實、合法。按照本單位差旅費開支管理辦法計算應(yīng)報銷的交通費金額、應(yīng)發(fā)給的伙食補助費、住宿費包干結(jié)余、不買臥鋪補貼等，對差旅費進行結(jié)算，編制會計憑證后交出納員具體辦理現(xiàn)金收付。