所得稅科目會計分錄：

計提時

借：所得稅用度

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

交納時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行入款

應(yīng)交所得稅是企業(yè)依照稅規(guī)則定計劃決定的對準(zhǔn)當(dāng)期發(fā)生的買賣和事變，應(yīng)繳納給稅務(wù)部分的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計成本(即成本總數(shù))的基礎(chǔ)上安排決定的，計劃公式為：

應(yīng)納稅所得額=稅前會計成本+納稅安排減少額-納稅安排縮小額

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計劃公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

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