企業(yè)上月出項稅額大于銷項稅額爆發(fā)的留抵稅額不妨在本月連接抵扣，發(fā)生該交易時，應(yīng)計入應(yīng)交稅費科目核算，關(guān)系的會計分錄如何做？

　　本月抵扣上月留抵稅額的會計分錄

　　1、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬出項稅額和銷項稅額

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出項稅額）

　　　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　2、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬應(yīng)交納增值稅

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

　　3、本質(zhì)繳納

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

　　　　貸：銀行入款

　　計提和交納增值稅的會計分錄

　　1、計提時

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　2、下月繳納時

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　　　貸：銀行入款。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費指的是企業(yè)必需依照國度規(guī)則實行納稅負擔(dān)，對其籌備所得照章交納的百般稅費，應(yīng)依照權(quán)責(zé)發(fā)生制規(guī)則舉行確認、計提，在尚未交納之前姑且留在企業(yè)，產(chǎn)生一項負債。應(yīng)交稅費簡直囊括企業(yè)照章繳納的增值稅、耗費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、車船稅、都會保護樹立稅、培養(yǎng)費附加等。

　　應(yīng)交稅費屬于負債類科目，付方備案應(yīng)繳納的百般稅費，收方備案已繳納的百般稅費，期末付方余額反應(yīng)尚未繳納的稅費；期末如為收方余額反應(yīng)多交或尚未抵扣的稅費。