如果增值稅發(fā)票開錯(cuò)了，我們能再開一次嗎？

2021-05-07 15:05:22深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

增值稅專用發(fā)票由一般納稅人開具。小規(guī)模納稅人要開專用發(fā)票，怎么開？如果增值稅發(fā)票開錯(cuò)了，我們能再開一次嗎？
我相信很多會(huì)計(jì)師都遇到過這些問題。今天，我們對(duì)代開增值稅專用發(fā)票的問題進(jìn)行了梳理。如果你想知道什么，讓我們往下看。根據(jù)稅法的規(guī)定，哪些納稅人可以代為開特價(jià)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代為開具增值稅專用發(fā)票的納稅人（已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（含個(gè)體戶）和國家稅務(wù)總局確定可以代為開具增值稅專用發(fā)票的其他納稅人），其他單位和個(gè)人不得代開增值稅專用發(fā)票。
從以上規(guī)定可以看出，個(gè)人銷售貨物、提供勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)，只能申請(qǐng)代開增值稅普通發(fā)票，但不能代開增值稅專用發(fā)票。只有辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人才能向稅務(wù)局申請(qǐng)開具專用發(fā)票
小規(guī)模納稅人才能代開紅字發(fā)票
2。如果有錯(cuò)誤，專用發(fā)票是否可以作廢補(bǔ)發(fā)
是的，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫錯(cuò)誤，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中作廢并重新開具。銷售貨物發(fā)生退換貨的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照增值稅一般納稅人作廢或者開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定辦理。不需要開具新發(fā)票的，按照有關(guān)規(guī)定辦理。需要開具新發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將新發(fā)票金額與原發(fā)票金額結(jié)清，多退少補(bǔ)；已繳稅款退還增值稅納稅人或者抵減下一期正常申報(bào)的稅款
3。對(duì)于月銷售額不超過3萬元（季度納稅額不超過9萬元）的小規(guī)模增值稅納稅人，開具專用車票
后，能否繼續(xù)享受小微企業(yè)免征增值稅。當(dāng)期代納稅人開具增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）并已繳納稅款的，納稅人按照規(guī)定收回專用發(fā)票全部復(fù)印件或者開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。如果您不能收回所有的復(fù)印件，您就不能申請(qǐng)退貨并享受免稅待遇
4。開具專用發(fā)票應(yīng)填寫的內(nèi)容
開具專用發(fā)票崗位應(yīng)按下列要求填寫專用發(fā)票的相關(guān)項(xiàng)目：
（1）在“單價(jià)”欄和“金額”欄分別填寫單價(jià)和不含增值稅的銷售額
（2）在“金額”欄填寫增值稅征收率“稅率”欄
（3）在銷售單位欄填寫代理人的統(tǒng)一編碼和稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱；不填寫賣方名稱
（4）在賣方銀行賬號(hào)欄填寫完稅憑證號(hào)
（5）在備注欄注明增值稅納稅人的名稱和納稅人識(shí)別號(hào)

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