出納員如何管理企業儲備金

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出納員應了解單位儲備金的存放和使用情況，并按規定辦理預借和還款手續，并確保儲備金的安全性和完整性。

1、儲備金貸款管理

（1)企業的每個部門都填寫“備用基金貸款表”。一方面，財務部門應管理和批準零星的支出，另一方面，它將用此支付現金收據。

（2)每個部門零星的閑置空間通常不應超過規定的數量。在特殊情況下，應經管理部門經理批準。

（3)每個部門借用零星的儲備金時，應將收到的正式發票定期寄給儲備金管理人員（出納），以抵消貸款付款或補充儲備金。

2、儲備金的保管

（1)應使用“儲備金”帳戶設置儲備金收支，并準備“收入和支出每日報告”并將其提交給財務經理。

（2)應根據所獲得的發票準備儲備金，并準備儲備金支出時間表以及時反映儲備金支出。

（[3)準備金帳戶應每月結算。

（4)出納員應妥善保管與準備金有關的所有票據。

3、預備金預借貸款

（1)儲備金管理通常有兩??種方法：配額管理和非配額管理。配額管理是根據各個部門的實際需求和單位的財務承受能力進行核實并報告給相關領導批準；非配額管理是根據各業務所需儲備金的管理金額預先借款并根據報銷額沖銷的儲備金。

（2)財務和會計部門應與該單位的有關部門合作，以制定儲備金的使用范圍，支出授權機構，資金的接收程序，償還和償還期限，并在預借期間向特別負責人提供書面說明。

（3)收到儲備金時，應從“其他應收帳款部門A（××個人）儲備金”的科目中扣除，并應將“庫存現金”的科目貸記。

4、儲備金的償還

（1)固定儲備金的償還。每個部門使用儲備金后，都必須向財務部門償還。償還期至少每月一次。收銀員將收到并查看正確的償還憑證。然后將現金支付給儲備管理人員，由他們補足原來的配額。只有在到期后，取消配額或更換經理后，才會支付所有土地儲備。

（2)非固定定額備用金的償還。非固定定額備用金通常根據特定業務的需要預先借入，因此它們不是長期保留的項目，而是在業務完成之后，他們可以將相關的帳單帶到財務部門。性報銷，更多退款，更少報銷，一次結算，下次使用時，您將再次執行該程序。管理與之前的操作非常相似借用和報銷差旅費。

[示例]月底，生產部門的儲備金托管人小劉償還了300人民幣的辦公用品費用。準備會計分錄，如下所示：

借用：制造成本3??00

貸款：300股庫存現金

[示例]到年底，將收回生產部門的1000元儲備金，并在重新批準后建立儲備金。準備會計分錄，如下所示：

借入：手頭現金1 000

貸款：其他應收款-生產部門準備金1000

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。