收銀員職位的工作流程（五）

2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師課程+問(wèn)題庫(kù)稅法

原始課程A + 15

2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試題庫(kù)（三個(gè)科目）

增值稅差額計(jì)算的財(cái)務(wù)和稅收處理

7天之內(nèi)對(duì)私家醫(yī)院行業(yè)的會(huì)計(jì)處理。

原始課程A套餐

五、物料審核后的工作流程

（[一）材料購(gòu)買(mǎi)報(bào)銷(xiāo)

根據(jù)應(yīng)付帳款余額和物料收據(jù)的第二部分，敦促買(mǎi)方報(bào)告該帳戶(hù)-→審查并簽署買(mǎi)方發(fā)送的采購(gòu)發(fā)票，貨運(yùn)發(fā)票和物料收據(jù)（④購(gòu)買(mǎi)報(bào)告表④采購(gòu)報(bào)告表）-→準(zhǔn)備會(huì)計(jì)憑證并取下④列和副列作為分配清單

借用：原材料/包裝材料/低價(jià)易耗品-每個(gè)次級(jí)科目

應(yīng)付稅款增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸款：應(yīng)付帳款客戶(hù)單位

-→→在顯示憑證編號(hào)后繪制可抵扣發(fā)票扣除表-→通過(guò)主管職位進(jìn)行審核

注意：（1）采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)，合法和有效。原則上，必須獲得特殊的增值稅發(fā)票。

（[2）獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票嚴(yán)格遵循填寫(xiě)說(shuō)明。

（3）運(yùn)輸和其他費(fèi)用必須以物料收據(jù)的形式添加到物料中，或單獨(dú)包含在相應(yīng)的物料價(jià)格中。

（4）100元以上的運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票，必須按運(yùn)費(fèi)的7％（不包括包裝，動(dòng)力，裝卸，保險(xiǎn)等）和稅后運(yùn)費(fèi)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。扣除額已包含在購(gòu)買(mǎi)成本中。

（5）必須完整填寫(xiě)物料收貨，并且“收貨倉(cāng)庫(kù)”列必須與物料所屬的帳簿名稱(chēng)相同。物料收貨的數(shù)量和金額必須為與發(fā)票一致。

（6）根據(jù)原材料的最新招標(biāo)結(jié)果，審查招標(biāo)材料采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況，注意價(jià)格波動(dòng)，并提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況的季度分析報(bào)告。

（7）會(huì)計(jì)憑證的摘要列必須指明物料名稱(chēng)和數(shù)量，并正確選擇明細(xì)帳戶(hù)，注意區(qū)分相同帳戶(hù)中的相似客戶(hù)名稱(chēng)，以及不同帳戶(hù)中的相同客戶(hù)名稱(chēng)

（[二）購(gòu)買(mǎi)付款

1、審查每月資助計(jì)劃

根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃，客戶(hù)單位應(yīng)付帳款余額，原材料存儲(chǔ)，發(fā)票到達(dá)時(shí)間等，查看生產(chǎn)部門(mén)下個(gè)月的資金使用計(jì)劃-→匯總資金計(jì)劃-→報(bào)財(cái)政部長(zhǎng)批準(zhǔn)

2、審核付款

（1）根據(jù)每月的資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目-→檢查“付款批準(zhǔn)表”的批準(zhǔn)程序是否完整-→注冊(cè)并簽署資金計(jì)劃-→將付款轉(zhuǎn)至職位-→月末統(tǒng)計(jì)數(shù)字基金計(jì)劃的使用-→下個(gè)月與財(cái)政計(jì)劃一起向財(cái)政部長(zhǎng)報(bào)告

（2）簽署并收到收銀員的“付款批準(zhǔn)書(shū)”和銀行付款憑證-→準(zhǔn)備簿記憑證

借入：應(yīng)付帳款客戶(hù)單位

貸款：銀行存款-→通過(guò)主管職位審查

注：（1）如果計(jì)劃中的付款額少于10萬(wàn)元人民幣，則付款將直接發(fā)送到該職位，計(jì)劃中的10萬(wàn)元人民幣以上或計(jì)劃外資金必須經(jīng)部長(zhǎng)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)或首席財(cái)務(wù)官。

（2）付款時(shí)，請(qǐng)注意確認(rèn)收款人單位，物料供應(yīng)單位和發(fā)票發(fā)行單位應(yīng)該一致。

（[3）具有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶(hù)單位應(yīng)設(shè)置應(yīng)付賬款明細(xì)帳戶(hù)，設(shè)置帳戶(hù)時(shí)，必須正確選擇省名并注明客戶(hù)全名，并實(shí)施兩行申請(qǐng)明細(xì)準(zhǔn)備會(huì)計(jì)憑證主題時(shí)的收據(jù)和付款。

（4）編制簿記憑證時(shí)，必須正確選擇應(yīng)付賬款明細(xì)賬，注意同一賬戶(hù)中相似客戶(hù)名稱(chēng)與不同賬戶(hù)中相同客戶(hù)名稱(chēng)的區(qū)別。

3、應(yīng)付賬款

有時(shí)會(huì)督促采購(gòu)員償還帳款-→在月底打印應(yīng)付帳款的資產(chǎn)負(fù)債表，并讓生產(chǎn)部門(mén)的采購(gòu)員對(duì)帳進(jìn)行對(duì)帳-→確保應(yīng)付帳款的真實(shí)性和正確性

注意：（1）熟悉客戶(hù)的供應(yīng)品種，每個(gè)客戶(hù)對(duì)應(yīng)的購(gòu)買(mǎi)者，易于清理帳戶(hù)并敦促償還。

（[三）查看倉(cāng)庫(kù)詳細(xì)信息

1、收據(jù)

（[1）庫(kù)存

定期檢查倉(cāng)庫(kù)中的原材料和輔助材料的庫(kù)存-→檢查倉(cāng)庫(kù)中登記的材料的數(shù)量，單價(jià)和數(shù)量-→繪制出收據(jù)表格的第二頁(yè)（材料審核頁(yè)） -→→進(jìn)入計(jì)算機(jī)收入模塊————→按賬簿分類(lèi)，以準(zhǔn)備買(mǎi)方發(fā)給的④報(bào)銷(xiāo)聯(lián)合分撥表格

注：以上倉(cāng)庫(kù)子分類(lèi)帳包括原材料倉(cāng)庫(kù)，包裝倉(cāng)庫(kù)，低消耗倉(cāng)庫(kù)，自制的半成品倉(cāng)庫(kù)和塑料成品倉(cāng)庫(kù)這五類(lèi)倉(cāng)庫(kù)中包括的所有子分類(lèi)帳

（2）有訂單

在月末，將收據(jù)的第二頁(yè)與第四頁(yè)一一對(duì)應(yīng)-→檢查貨物是否已到，但發(fā)票尚未到達(dá)-→準(zhǔn)備第二頁(yè)的會(huì)計(jì)憑證匹配

借用：原材料/包裝材料/低價(jià)易耗品-每個(gè)次級(jí)科目

貸款：應(yīng)付帳款-物料的臨時(shí)評(píng)估-→通過(guò)主管職位審查并敦促購(gòu)買(mǎi)者償還該帳款-→下個(gè)月初用紅色字母減少此憑單–→收到無(wú)與倫比的第二次聯(lián)合收款在月底重新輸入物料清單

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。