出納員對基金收支的管理

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2021年中級會計職稱考試題庫（三個科目）

出納員對基金收入的管理

1.了解收入的數(shù)量和來源

在收銀員收到一筆錢之前，它應(yīng)該清楚地知道要接收多少錢，要收集誰的錢以及要收集哪種錢，然后分析并處理不同的情況。其基本業(yè)務(wù)如下：

（1）確定付款金額。對于現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫存限額要求。

（2）澄清付款人。出納員應(yīng)澄清付款人的全名和相關(guān)信息，處理者應(yīng)代表該人表明收到的背書支票或其他付款。

（3）收取銷售或勞務(wù)相關(guān)收入。出納員應(yīng)確定收款額是否按照相關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同執(zhí)行，并注意預(yù)付款，當前期間和以前債務(wù)的回收付款將分開處理以確保帳目一致。

（4）收回付款，預(yù)付款和其他應(yīng)付款。出納員應(yīng)根據(jù)會計記錄（包括公用事業(yè)，租金，保險和個人所得稅，個人貸款和員工差旅費貸款，單位支付的定金等。

2.計算收入

出納員知道金額和收入來源后，將進行檢查。檢查時，他應(yīng)該保持冷靜和鎮(zhèn)定，不要試圖太快。其業(yè)務(wù)如下：

（1）現(xiàn)金計數(shù)。現(xiàn)金收入應(yīng)與處理者面對面進行計數(shù)。在計數(shù)過程中，出納員發(fā)現(xiàn)諸如短缺和偽造鈔票之類的特殊問題，因此處理者應(yīng)負責(zé)。

（2）銀行驗證。銀行結(jié)算收入應(yīng)由柜員和銀行核對。對于電話查詢或電話銀行查詢，只能用作參考。獲得銀行的相關(guān)收據(jù)憑證后，確認收入并執(zhí)行會計處理。

（3）經(jīng)過檢查后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部收據(jù)。收入較大時，應(yīng)及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，以方便資金的安排和安排。完成后，相關(guān)收據(jù)將在“收據(jù)”一章中蓋章。

如果在檢查并簽發(fā)收據(jù)后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或偽鈔，應(yīng)由收銀員負責(zé)。

3.收入回報

如果由于特殊原因退還了收入，例如支票蓋章不清晰，收款單位的帳號不正確等，收銀員應(yīng)及時聯(lián)系相關(guān)處理人員或另一方以再次處理收款。

出納員的現(xiàn)金支出管理

1.弄清支出金額和目的

收銀員支付每筆資金時，必須知道確切的付款金額并合理安排資金。

（1）指定收款人。收銀員必須嚴格按照合同，發(fā)票或相關(guān)依據(jù)向收款人付款。如果收款人要收款，則應(yīng)出具原始收款人的證明材料，并支付原始收款人付款程序只有經(jīng)過人員驗證后才能處理。

（2）明確付款的目的。應(yīng)堅決抵制非法和不合理的付款，并報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)以行使出納員的職權(quán)。如果目的不明，出納員可以拒絕付款。

2.付款批準

操作員應(yīng)填寫付款文件，注明付款金額和目的，并對付款的真實性和準確性負責(zé)。

（1）相關(guān)證明人的簽名和蓋章。為處理者付款，如果涉及實物，則應(yīng)由倉庫業(yè)務(wù)員或?qū)嵨镓撠?zé)人簽名；如果它涉及旅行，銷售和其他費用，應(yīng)由證明人或內(nèi)部人員證明。

（2）相關(guān)負責(zé)人的簽名。收款人應(yīng)將付款收據(jù)的完整手續(xù)出示給相關(guān)負責(zé)人以供審核和簽名。

（3）轉(zhuǎn)到財務(wù)部門處理付款。收款人持有完整的付款證書，而出納員則在經(jīng)過會計師審核后處理付款。

3.付款

付款是資本支出中最關(guān)鍵的部分。收銀員應(yīng)格外謹慎并認真對待，因為一旦付款，就很難追回錯誤。嚴格核實付款金額，目的和相關(guān)批準程序。

現(xiàn)金付款，雙方應(yīng)當面付款。

當銀行付款并寫支票時，出納員應(yīng)仔細填寫所有內(nèi)容，以確保要素完整，蓋章清晰且書寫正確。如果是現(xiàn)金支票，則應(yīng)附上持票人的姓名，身份證號和單位證明。處理轉(zhuǎn)帳或匯款時，收銀員會準確，清晰，完整地寫信，以確保收款人能按時收到款項。

雙方確認付款金額后，收款人應(yīng)簽名并加蓋“付款”印章。如果是轉(zhuǎn)帳或匯款，銀行收據(jù)可以直接用作付款證明。

如果在確認簽名后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，收款經(jīng)理應(yīng)負責(zé)。

4.付款退款

如果由于特殊原因退回支票或匯款，出納員應(yīng)立即查明原因。如果是我們的責(zé)任造成的，則應(yīng)在沒有任何借口的情況下重新簽發(fā)支票或重寄。如果是由另一方的責(zé)任引起的，則應(yīng)由另一方再次完成該程序。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。