如何開具增值稅專用發票

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法律，行政法規和行政法規規定的開具增值稅專用發票的方法如下：如何填寫增值稅專用發票的每一欄。在“發票日期”列中，填寫特殊增值稅發票的發布日期。在購買者的“名稱”列中，填寫購買者的全名，而不是縮寫。在購買者的“地址，電話”列中，填寫購買者的詳細地址和電話號碼。在購買者的“納稅人注冊號（稅收注冊號）”列中，填寫購買者的稅務注冊證號，共15位。在采購單位的“帳戶銀行和帳號”列中，填寫開戶銀行的名稱及其采購單位的帳號。在“商品或應稅服務名稱”列中，填寫商品或應稅服務的名稱。 “規格型號”列用于填寫商品的規格和型號。在“計量單位”列中，填寫商品或服務的計量單位。如果集體開具增值稅專用發票，則可以忽略此列。在“數量”列中，填寫商品或服務的數量。如果集體開具增值稅專用發票，則無需填寫此列。在“單價”列中，填寫不包括增值稅的商品或應稅服務的單價。納稅人以含稅單價出售商品或應稅勞務時，免稅單價應轉換為增值稅專用發票。如果轉換引起單價，銷售金額和稅額等項目的尾數錯誤，則應按照以下方法進行計算和填寫：①計算銷售金額，計算公式如下：銷售=總收入包括稅÷（1 +稅率或征收率）； ②計算稅額，計算公式如下：稅額=含銷售收入的總收入； ③計算不含稅單價，計算公式如下：不含稅單價=銷售額÷數量；計算按照上述方法開具的增值稅專用發票，如果“商品數量×不含稅單價＝銷售”的邏輯關系中存在小的誤差，則可以作為購買者的減稅憑證。

“金額”列，填寫商品或服務的銷售額。在“稅率”列中，填寫適用于商品或服務的稅率或征稅率。在“稅額”列中，填寫用于銷售商品或提供應稅服務的銷項稅額。在“總計”列中，填寫銷售項目各自的銷售總額（金額）和稅額。在“金額”和“稅收”列的總計（小寫）之前使用“?”符號。沒有封頂的特殊增值稅發票不會用作購買者的減稅證明。在“價格和稅額總計”列中，填寫每種產品的銷售資本化金額（金額）和總稅額。銷售單元的“名稱”，“地址和電話號碼”，“納稅人注冊號”，“銀行和帳號”等字段與購買單元的基本相同。除計算機版本的特殊增值稅發票和稅務機關簽發的特殊增值稅發票外，上述各列必須在特殊增值稅發票的銷售單位列上蓋章。手動填寫“銷售單位”列的任何人都將失敗。規定應開具特殊增值稅發票，并且購買者不得用作減免稅證明。在“銷售單位（發票單位）”欄中，應加蓋單位的專用財務印章或發票蓋章，不得加蓋其他財務印章，并根據不同版本的專用增值稅發票，增值稅專用發票的左下角或右下角應加蓋專用財務印章或專用發票印章，在“發票單位”欄中應有蓋章，否則不得作為購買者的減稅證明。 。摘要計費方式。為了減輕企業開具專用發票的工作量，減少使用專用增值稅發票的成本，納稅人銷售多種商品可以集體開具專用增值稅發票。

如果所售商品的適用稅率不一致，則應根據不同稅率分別開具特殊增值稅發票。開具增值稅專用發票時，無需填寫“商品或服務名稱”，“計量單位”，“數量”和“單價”列。集體填寫的增值稅專用發票必須附有賣方簽發的銷售清單，并加蓋專用財務印章或專用發票印章。銷售清單中應填寫買賣雙方的單位名稱，產品或服務名稱，計量單位，數量，單價和銷售額。銷售清單的總銷售金額應與特殊增值稅發票的“金額”列中的編號一致。購買者應索取兩份銷售清單，分別附在發票表和扣除表上。沒有附加銷售清單或具有銷售清單但存在項目填寫不完整，沒有特殊財務印章或特殊發票印章等問題的特殊增值稅發票不能用作減免稅額購買者的證書。銷售清單的格式，由省，自治區，直轄市和國家計劃明確規定的城市的稅務局制定。超出價款的開票方法。超價費是指手續費，補貼，資金，籌款費，利潤回報，激勵費，違約金（遞延付款利息），包裝費，包裹租金，儲備金，保費，運輸和運輸費用。從價格中向買方收取的手續費手續費，代收貨款，預付款和其他各種類型的超價費。如果納稅人對商品或應稅服務的銷售收取減價費用，如果價格和減價費用需要分別填寫，則他們可以在特殊費用的“單價”列中填寫總價和費用發票，并附上一份非價格商品清單，以供運輸和購買。貨主。但是，如果這些額外費用屬于按照規定收取和繳納的不含增值稅的消費稅，則該額外費用不應計入總額，而應為此開具單獨的普通發票。額外費用。

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