增值稅控制系統(tǒng)的特殊設(shè)備費和技術(shù)維護費

增值稅控制系統(tǒng)的特殊設(shè)備費和技術(shù)維護費

政策規(guī)定

《財政部和國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅控制系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維修費用扣除增值稅有關(guān)政策的通知》（財稅[2012]號） 。15）第1條規(guī)定的增值稅納稅人2011年對于2016年12月1日后首次購買用于增值稅控制系統(tǒng)的專用設(shè)備（包括單獨的售票機），您可以依靠為該增值稅所獲得的增值稅專用發(fā)票購買用于增值稅控制系統(tǒng)的專用設(shè)備并支付已支付的技術(shù)維護費用可從應(yīng)納增值稅中完全扣除技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票（扣除額為價格和稅金），并且可以扣除不足的扣除額以在下一個期間繼續(xù)扣除。

根據(jù)上述文件，自2011年12月1日起，首次購買用于增值稅控制系統(tǒng)的專用設(shè)備和企業(yè)支付的技術(shù)維護費，無論是進項稅額抵扣還是抵扣進項稅。在以下情況下，應(yīng)扣增值稅金額：

（1）納稅人為首次購買特殊設(shè)備所支付的費用將從應(yīng)交增值稅中全額扣除，并且不得申報進項增值稅以抵扣進項稅。繼續(xù)進行下去，以便在下一個期間繼續(xù)扣除；

（2）納稅人為非初次購買專用設(shè)備而支付的費用，應(yīng)按規(guī)定申報抵扣進項稅額，應(yīng)支付的增值稅額不予全額抵減；

（3）購買用于非增值稅控制系統(tǒng)的專用設(shè)備（例如打印機和計算機），按規(guī)定申報和抵扣進項增值稅，未完全抵扣應(yīng)交增值稅；

（4）已支付的技術(shù)維護費（不包括2011年11月30日之前支付的技術(shù)維護費），可以基于技術(shù)維護服務(wù)部門開具的技術(shù)維護費發(fā)票以及應(yīng)繳納的增值稅扣除，不足的扣除可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一個期間繼續(xù)扣除。

如何首次減少增值稅控制系統(tǒng)專用設(shè)備的采購成本？

（[一），推論條件

1、必須首次購買用于增值稅控制系統(tǒng)的專用設(shè)備；

2、增值稅防偽稅控系統(tǒng)設(shè)備，包括黃金稅卡，IC卡，讀卡器或黃金稅托盤和納稅申報托盤；貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，包括稅控托盤和納稅申報單；機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)包括稅控盤和傳輸盤。

3、普通增值稅納稅人支付的兩項已從應(yīng)付增值稅中全額扣除，其增值稅專用發(fā)票不用作增值稅抵扣文件，其進項稅額不得包括在銷項稅額中。 （這兩項是增值稅控制系統(tǒng)的專用設(shè)備和技術(shù)維護成本。技術(shù)維護成本不包括在線申報服務(wù)費，而是防偽稅控制系統(tǒng)的服務(wù)費）

4、填寫申報表“減少應(yīng)納稅額”第23欄中的兩項，當(dāng)19或21> 23時填寫23；填寫19或21 <23，填寫19或21；住時不要填寫。

（[二）會計處理

1、應(yīng)在“應(yīng)付稅款-增值稅應(yīng)納稅額”主題下添加“減免稅”一欄，以記錄企業(yè)按要求扣除的增值稅額。

2、當(dāng)企業(yè)購買用于增值稅控制系統(tǒng)的專用設(shè)備并產(chǎn)生技術(shù)維護費時，根據(jù)實際付款或應(yīng)付金額，從“管理費用”等科目中扣除，并從“銀行存款”中扣除。被認(rèn)為。按照規(guī)定扣除應(yīng)納增值稅額，扣減“應(yīng)納稅額-減免應(yīng)稅額”科目，記入“管理費”等科目。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。