如果不扣除增值稅專(zhuān)用票證明怎么辦

如果不扣除增值稅專(zhuān)用票證明怎么辦

如果上個(gè)月獲得的特殊增值稅發(fā)票未得到認(rèn)證，則可以在本月獲得認(rèn)證后從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。請(qǐng)記住：必須在當(dāng)月扣除經(jīng)認(rèn)證的稅收收據(jù)。

此外，稅收收據(jù)自簽發(fā)之日起有效期為360天。如果您暫時(shí)不想扣款，可以將其擱置一個(gè)月，或者在想要扣款時(shí)重新認(rèn)證。您可以在360天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證和扣除。

當(dāng)您需要轉(zhuǎn)出時(shí)：

借款：庫(kù)存貨物（在建工程，原材料，銷(xiāo)售費(fèi)用）。

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）。

在月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借款：應(yīng)稅法律-應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）。

貸款：應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（未支付增值稅）。

在什么情況下應(yīng)將貨物作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？

1、購(gòu)買(mǎi)了供公司內(nèi)部使用的商品。例如，當(dāng)公司將購(gòu)買(mǎi)的商品用于非應(yīng)稅商品，免稅商品，集體福利或個(gè)人消費(fèi)時(shí)，這些商品沒(méi)有增值，并且在公司內(nèi)部使用時(shí)，應(yīng)將其定價(jià)為歷史成本，而不考慮其價(jià)格。因此，當(dāng)商品的用途發(fā)生變化且無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，只需將其作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

[例1] A企業(yè)的福利部門(mén)收到一批生產(chǎn)原料，實(shí)際成本為4000元；購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的在建工程，使用一批生產(chǎn)原料，實(shí)際成本為5,000元。企業(yè)A為一般納稅人，增值稅率為17％。會(huì)計(jì)處理方法如下：

按：應(yīng)付福利（4000 + 4000×17％）4680

貸款：原材料4000

應(yīng)付稅款應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）680

借用：在建工程（5000 + 5000×17％）5850

貸款：5000種原材料

應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（轉(zhuǎn)移進(jìn)項(xiàng)稅）850

2.公司商品出現(xiàn)異常損失時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移的應(yīng)用分析

如果公司購(gòu)買(mǎi)的貨物遭受非正常損失，其價(jià)值為零，進(jìn)項(xiàng)稅額不能扣除，應(yīng)轉(zhuǎn)為進(jìn)項(xiàng)稅額；公司自產(chǎn)并委托加工的貨物，如異常失貨，生產(chǎn)等。產(chǎn)成品的價(jià)值也為零，所消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，也應(yīng)轉(zhuǎn)為進(jìn)項(xiàng)稅額。

[示例3]某公司的原材料遭受了重大損失，其實(shí)際成本為7500元。企業(yè)A為一般納稅人，增值稅率為17％。會(huì)計(jì)處理方法是：

借入：未決財(cái)產(chǎn)損失和溢出-未決當(dāng)前資產(chǎn)損失和溢出8775

貸款：原材料7500

應(yīng)付稅款增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）（7500×17％）1275

如果未扣除增值稅專(zhuān)用票證明，該怎么辦？發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí)：借用庫(kù)存商品（在建工程，原材料，銷(xiāo)售費(fèi)用），貸記應(yīng)付稅款，增值稅應(yīng)交稅款（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）。在月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，從應(yīng)付稅款的法律應(yīng)納增值稅中扣除（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出），并在應(yīng)納稅額中將應(yīng)納增值稅（未支付的增值稅）貸記入貸方。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。