一般納稅人的購(gòu)買和銷售項(xiàng)目的月末結(jié)轉(zhuǎn)處理

一般納稅人的購(gòu)買和銷售項(xiàng)目的月末結(jié)轉(zhuǎn)處理是會(huì)計(jì)工作中的常見問題。一般而言，一般納稅人的進(jìn)，銷項(xiàng)目的處理可以通過應(yīng)付增值稅來處理。如果您對(duì)銷項(xiàng)稅抵免或進(jìn)項(xiàng)稅的借方余額了解不多，請(qǐng)不要擔(dān)心。本文將為您提供有關(guān)購(gòu)買和銷售項(xiàng)目的月末結(jié)轉(zhuǎn)處理的相關(guān)介紹，讓我們看一下。

一般納稅人的購(gòu)買和銷售項(xiàng)目的月末結(jié)轉(zhuǎn)處理

銷項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交增值稅額應(yīng)納稅額-銷項(xiàng)稅額”中

進(jìn)項(xiàng)稅包含在“應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅”借項(xiàng)中

一、示例：

1、某公司8月初的“應(yīng)交增值稅，應(yīng)付稅款”借方余額為50,000元。本月的進(jìn)項(xiàng)稅額為12萬(wàn)元，本月的銷項(xiàng)額為18萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)交增值稅為180000-（50000 + 120000）= 10000元

會(huì)計(jì)分錄：

借款：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-結(jié)轉(zhuǎn)未付增值稅10000

貸款：應(yīng)交稅金-未付增值稅10000

付款時(shí)：

借：未付的應(yīng)交增值稅10000

貸款：銀行存款10000

2、某企業(yè)8月初的“應(yīng)付稅款，增值稅額”借方余額為50,000元。本月的進(jìn)項(xiàng)稅為12萬(wàn)元，本月的進(jìn)項(xiàng)稅為16萬(wàn)元，

當(dāng)月應(yīng)交增值稅= 180000-（50000 + 120000）=-10000元，此結(jié)果表明當(dāng)月可抵扣稅額大于當(dāng)月銷項(xiàng)稅額，并且期末信用額度為10000，因此無需納稅，也無需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

二、如果該月關(guān)閉，則該月關(guān)閉，并且無需在年末結(jié)轉(zhuǎn)。

對(duì)于年末，檢查是否應(yīng)支付或保留12月的增值稅在底部。轉(zhuǎn)移未付增值稅后，轉(zhuǎn)移銷項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅，轉(zhuǎn)移出未付增值稅和進(jìn)項(xiàng)稅。如果進(jìn)行轉(zhuǎn)移，則結(jié)果是固定的。除了應(yīng)付的增值稅外，還有未結(jié)增值稅的貸方余額，該余額將在明年支付。

如果離開底部，則將銷項(xiàng)稅，轉(zhuǎn)出的未付增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出等轉(zhuǎn)為進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)交增值稅，應(yīng)納稅額，而進(jìn)項(xiàng)稅額有一個(gè)借方余額，即余額，即第二年初的未扣除額。

如何確定增值稅改革的一般納稅人？

（一）應(yīng)稅服務(wù)的增值稅年銷售額（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)的，是一般納稅人，不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的是小規(guī)模納稅人。

應(yīng)稅勞務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不歸為一般納稅人；非公司單位，不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的公司以及個(gè)體工商戶都可以選擇作為小規(guī)模納稅人納稅。

（二）混合型小規(guī)模納稅人應(yīng)根據(jù)申報(bào)的商品生產(chǎn)或提供的應(yīng)稅服務(wù)銷售以及提供的應(yīng)稅服務(wù)銷售分別計(jì)??算年度應(yīng)稅銷售額。

無論年度應(yīng)稅銷售的哪一項(xiàng)超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局制定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，都應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)認(rèn)定一般增值稅納稅人或者不承認(rèn)一般納稅人。相關(guān)規(guī)定。

（三）具有良好會(huì)計(jì)核算能力并能夠提供準(zhǔn)確稅收信息的小規(guī)模納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)獲得一般納稅人的資格，并成為一般納稅人。

完全記賬是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一記賬系統(tǒng)設(shè)置賬簿并根據(jù)合法有效憑證進(jìn)行記賬的能力。

（四）符合一般納稅人要求的納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格。具體確定方法由國(guó)家稅務(wù)總局（國(guó)家稅務(wù)總局公告第38號(hào)2012年已做出規(guī)定）。

除非國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定，否則一旦被確認(rèn)為一般納稅人，就不能轉(zhuǎn)換為小規(guī)模納稅人

上面是一般納稅人的購(gòu)買和銷售項(xiàng)目每月結(jié)轉(zhuǎn)處理的詳細(xì)介紹。希望您閱讀后能有所發(fā)現(xiàn)。有關(guān)與采購(gòu)項(xiàng)目的月末結(jié)轉(zhuǎn)處理有關(guān)的更多內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注該編號(hào)。繼續(xù)與大家分享精彩的內(nèi)容。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。