計賬 期貨準備金的會計處理。

[指南]：期貨準備金的會計處理是會計工作中的普遍問題。如果您不知道這方面的內(nèi)容，請不要擔心。本文將為您提供有關(guān)期貨儲備的相關(guān)介紹，讓我們看一下。計數(shù)...

期貨準備金的會計處理是會計工作中的普遍問題。如果您不知道這方面的內(nèi)容，請不要擔心。本文將為您提供有關(guān)期貨儲備的相關(guān)介紹，讓我們看一下。

期貨準備金的會計處理。

一、期貨準備金的會計處理：

會計處理

（[一)接受會員投資并收取席位占用費

根據(jù)會議，交易所接受會員費形式的會員投資，并根據(jù)實際收到的金額從“銀行存款”中扣除

員工在注冊資本中所占的份額計入“實收資本”科目，兩者之間的差額計入“資本儲備”科目。

如果會員單獨申請交易席位，則交易所在收到會員支付的席位占用費后，應(yīng)從“銀行存款”科目中扣除，并將“應(yīng)付席位費”科目貸記；退還座位占用費并記入相反的會計點。

（[二)收集邊距

交易所收到會員的存款時，應(yīng)從“銀行存款”科目中扣除，并根據(jù)實際存款記入“應(yīng)付保證金”。

-“結(jié)算準備金”主題；成員為相反的會計分錄預(yù)留保證金。

根據(jù)銀行轉(zhuǎn)帳的會員存款利息金額，按照帳單上的金額從“銀行存款”科目中扣除，并根據(jù)應(yīng)付利息貸記“保證金－清算準備金”科目給成員。轉(zhuǎn)移的利息和應(yīng)付給會員的利息之間的差額將記入“財務(wù)費用”科目。

（[三)打開和關(guān)閉位置

會員開倉時，交易所應(yīng)根據(jù)未平倉合約所占用的保證金，從“應(yīng)付保證金準備金”科目中扣除，并在“應(yīng)付保證金－交易保證金”科目中入賬。

借用“會員損益”科目中的會員合約實現(xiàn)的清算利潤，并貸記“應(yīng)付款-清算準備金”科目

對結(jié)算損失進行反向會計分錄。

在轉(zhuǎn)移會員的未平倉頭寸所占的保證金時，將根據(jù)實際轉(zhuǎn)移的金額將“應(yīng)付保證金-交易保證金”科目記入借方，并將“應(yīng)付保證金-清算準備金”科目記入貸方。

（四)實物交付

在最后一個交易日，交易所應(yīng)首先以交割結(jié)算價清算交割合同，并按照本規(guī)定進行處理（三)。

借記“交付應(yīng)付款買方成員”的主題，并貸記“交付商品”的主題。收到賣方成員的交貨倉庫收據(jù)后，請在“交貨貨物”主題中借記，并在“應(yīng)付交貨”中貸記。 ―“賣方成員”的主題在將付款轉(zhuǎn)移給賣方成員時，借記“交貨應(yīng)付款-賣方成員”的主題，并貸記“應(yīng)付保證金-結(jié)算準備金”等主題。

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