準備現金流量表的公式是什么？

[指南]：現金流量表是會計考試中非常麻煩的內容，也是準備現金流量表時最常見的錯誤。下面的公式基本上總結了現金流量表的整個編制過程。

現金流量表是會計考試中非常麻煩的內容。丟失現金是編制現金流量表時最常見的錯誤。下面的公式基本上總結了現金流量表的整個編制過程。

查看應收收入，并分別留下未收取的稅款。

看到要支付的費用，不要忽略庫存變更。

相關費用會先進行完全調整，然后再查找差異。

財務費用有例外，因此請注意不同的類別。

您可以直接轉移所得稅，并在企業外部找到固定資產。

有呆賬，折舊和攤銷的工資，可以在哪里沖銷抵銷。

支付給員工多少錢，并分別考慮分類。

第一句話是關于從商品銷售和提供勞務中獲得的現金。由于直接法是以利潤表中的營業收入為起點，因此，當我們看到營業收入時，我們需要找到應收賬款項目（應收賬款，應收票據等）。未收稅款單獨核算（收到的貨款的增值稅視為現金流量），即應收賬款中包括的應交稅款。如果未實際收到現金，則應納稅額記入貸方。此外，關于折價的處理，應收票據折價產生的折價利息（包括在財務費用中）被沖回。例如：應收票據金額為100,000元（如果在3月發生），然后在5月貼現，則貼現利息為10,000元。但是，從開始到結束，應收票據沒有變化，但是由于實際現金流量為90,000元，因此必須對現金流量進行調整。

句子②“看到支付的成本，不要忽略庫存變化”告訴您在處理“購買商品所支付的現金”時要查找應付帳款。同時，請考慮庫存的開始和結束變化，以查看是否與此項目相關以及相關的調整是否一致。

句子③“相關費用應首先全額調整，其后才發現差額”是指將“管理費用”和“經營費用”的金額調整為“與經營活動有關的其他現金支付”。并且這6個項目僅在以后轉移回去。這六個項目是：呆賬準備金，預付款項，累計折舊，無形資產的攤銷，應付給管理人員的薪水，應付給管理人員的福利費用（不調整經營費用）

④“財務費用有例外，請注意不同的類別”這句話是指上述貼現利息。

句子⑤“直接結轉所得稅，在業務范圍之外發現固定資產”。所得稅直接結轉。營業外收入和營業外支出全部來自固定資產存貨。找到固定資產是很自然的。資產也是如此。

句子⑥表示這些項目不會影響現金流量，因此只需將其轉回即可。

句子⑦支付給員工和為員工支付的現金項目是特殊的，需要單獨核算。

通常要注意三件事：

①在計算“從商品銷售中獲得的現金”時，需要調整兩個項目。從財務費用和應納稅額的貼現利息中獲得的現金。

②在“購買商品支付的現金”的計算中，需要調整5個項目。累計折舊，應付工資，應付福利費用，預付費用，應交稅金（進項稅）。

③在計算“為經營活動支付的其他現金”時，需要調整6個項目。呆賬準備，預付款項，累計折舊，應付管理人員的工資，應付管理人員的福利費用，無形資產攤銷。

您可以參考會計準則的間接方法。

①調整與損益相關的項目（9個項目）的凈利潤。固定資產（4項）：減值準備，折舊，處置損失，報廢損失。無形資產（1項）：無形資產攤銷。財務費用：反映當期應由投資提供資金的財務費用，不包括貼現利息（上文已討論過貼現利息是一項特殊的財務費用，在實際執行問題時必須注意這一點。）投資損失，應計費用，預付款。

②與損益無關的項目（四個項目）：庫存，遞延稅項，應收賬款和應付賬款，可以使用余額類型“資產=負債+所有者權益”作為所有者來調整對這些項目的調整。當權益增加時，凈利潤減少；當權益增加時，凈利潤減少。當所有者權益減少時，增加凈利潤，從而在權責發生制下實現對經營活動現金流量的凈利潤調整，剔除不影響現金流量變動的項目。

例如：如果固定資產的折舊增加，則表示負債不變時，“資產”方減少而“所有者權益”減少。因為折舊不影響現金流量，所以這部分應添加到凈利潤中。其他所有項目均已建模和處理。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。