計(jì)提印花稅 國外賬戶會(huì)計(jì)應(yīng)注意的重點(diǎn)工作

[指南]：（一)積極檢查銷售業(yè)務(wù)，盡快填寫費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)票，確定每月銷項(xiàng)稅。銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)日常工作的核心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)簿記，確認(rèn)發(fā)生業(yè)務(wù)的法律證據(jù)，因此公司應(yīng)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)盡快...

一、增值稅計(jì)算

（一)積極檢查銷售業(yè)務(wù)，盡快填寫費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)票，并確定當(dāng)月的銷項(xiàng)稅。銷售是公司日常工作的重點(diǎn)，也是公司運(yùn)營的核心。發(fā)票是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，并確定業(yè)務(wù)的合法性，因此，發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，企業(yè)應(yīng)盡快向另一方開具發(fā)票以確定當(dāng)月的銷售。公司交付的合同，對(duì)方的接受和確認(rèn)以及發(fā)票的開具由于客戶規(guī)模，業(yè)務(wù)往來的頻率以及每個(gè)公司的接受程序的不同，有時(shí)銷售公司不能甚至確定發(fā)票的開立時(shí)間，只能根據(jù)客戶需要開具發(fā)票，不符合稅法的要求。

作為公司的財(cái)務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅收的人員，他們必須對(duì)公司的日常銷售業(yè)務(wù)非常清楚，熟悉主要客戶的發(fā)票要求，并且能夠滿足客戶的要求而不會(huì)延遲公司的正常工作處理。為了更好地協(xié)調(diào)雙方的工作，會(huì)計(jì)師應(yīng)在每個(gè)月的20號(hào)開始核實(shí)當(dāng)月的稅單，并盡快完成應(yīng)開票的業(yè)務(wù)。通常，企業(yè)會(huì)在每個(gè)月底的3天前停止填充發(fā)票。因此，如果企業(yè)需要另一方向其開具發(fā)票，則應(yīng)盡快與它聯(lián)系，并且不要將與另一方的談判推遲到月底。

（二)仔細(xì)檢查當(dāng)月的輸入發(fā)票，確保及時(shí)對(duì)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，并確定當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額。通常，貨物早于發(fā)票到達(dá)公司，并且公司在收貨時(shí)應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具；如果尚未收到發(fā)票，則應(yīng)聯(lián)系另一方索取發(fā)票，只有在稅務(wù)機(jī)關(guān)通過認(rèn)證審核后才可扣除輸入的發(fā)票。目前，專用發(fā)票認(rèn)證一般是通過在線遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行自我認(rèn)證，而公司尚未進(jìn)行自我認(rèn)證，因此，應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)證，因此，企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)證。及時(shí)確定當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)一個(gè)公司每月有很多進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí)，通常在一個(gè)月內(nèi)不會(huì)被認(rèn)證，但是這是選項(xiàng)認(rèn)證的部分發(fā)票。

驗(yàn)證發(fā)票時(shí)主要考慮三個(gè)因素

首先，是當(dāng)月支付的稅額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的稅負(fù)范圍內(nèi)計(jì)算當(dāng)月的稅額；

第二，考慮會(huì)計(jì)庫存和成本處理。一些產(chǎn)品在當(dāng)月購買并在當(dāng)月出售。這些發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月進(jìn)行認(rèn)證，否則書籍清單將為負(fù)數(shù)。生產(chǎn)企業(yè)的成本計(jì)算需要原材料。如果當(dāng)月使用的生產(chǎn)材料的發(fā)票未通過認(rèn)證，則產(chǎn)品成本將降低；

第三，發(fā)票是否到期。根據(jù)稅法的要求，發(fā)票應(yīng)在開具之日起90天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證（不同類型發(fā)票的有效期略有不同。有關(guān)詳細(xì)信息，請(qǐng)參閱前面的《進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定》）時(shí)限”）。這是因?yàn)榇蠖鄶?shù)公司，特別是商業(yè)零售公司都存在銷售發(fā)票無法開票的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致輸入發(fā)票過剩和認(rèn)證延遲。因此，在對(duì)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證時(shí)，公司應(yīng)仔細(xì)檢查當(dāng)月輸入發(fā)票的狀態(tài)，并首先驗(yàn)證將要到期的發(fā)票。

（三)控制銷貨發(fā)票的稅額，調(diào)整進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的稅額，搞好稅額的計(jì)算和繳納。一般增值稅公司繳納的稅款主要是增值稅。增值稅，通常的增值稅計(jì)算是當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額和前一個(gè)月保留的未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅的計(jì)算是相對(duì)的簡單，但控制非常復(fù)雜，企業(yè)還必須考慮當(dāng)月的輸出發(fā)票，輸入發(fā)票的到達(dá)和證明以及稅收政府對(duì)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)要求，以便控制企業(yè)價(jià)值的支付增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)不同類型的企業(yè)制定了相應(yīng)的稅負(fù)，即全年應(yīng)繳納的增值稅額（計(jì)算方法為請(qǐng)參閱前面的介紹。

防止公司通過非法操作支付較少的增值稅。企業(yè)通常將增值稅的稅額控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時(shí)會(huì)略低于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。稅收負(fù)擔(dān)標(biāo)準(zhǔn)因地而異，執(zhí)行上也有所不同。企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r認(rèn)真實(shí)施。稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收標(biāo)準(zhǔn)是指公司全年完成的稅收要求。公司在個(gè)別月份內(nèi)繳付低于或高于征稅標(biāo)準(zhǔn)的稅款是正常的。但是，單個(gè)企業(yè)的負(fù)責(zé)人通常在處理上更加“認(rèn)真”，并且通過各種渠道將每月的增值稅支付控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線之內(nèi)。此處理是不必要的。

二、根據(jù)稅法的要求，企業(yè)在計(jì)算和繳納增值稅時(shí)，還應(yīng)計(jì)和繳納部分土地稅，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加費(fèi)。大多數(shù)地區(qū)已開始計(jì)提地方稅。額外的教育費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)在月底累計(jì)，在月初進(jìn)行申報(bào)和付款，并獲得抵稅券以抵銷應(yīng)計(jì)金額。這些應(yīng)計(jì)稅款用于公司支出。因此，公司在估算當(dāng)月利潤時(shí)也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。