《注冊會計師稅法》中企業所得稅和個人稅項變更的內容

[指南]：在2019年的注冊會計師科目中，最大的變化是稅法。其中，對公司所得稅和個人稅有許多調整。這是您的摘要。稅法第四章的變更：1.調整...

在2019年的注冊會計師科目中，最大的變化是稅法。其中，對公司所得稅和個人稅有許多調整。讓我與您總結一下。

稅法第四章的變更：

1.調整購買資產的企業所得稅作為調整后的銷售收入確認，以根據轉讓資產的公允價值確定銷售收入

2.員工教育費用稅前扣除標準已調整為“工資總額的8％”，高新技術企業和技術先進服務企業的教育費用稅前扣除標準為已被刪除。

3.對2016年9月1日至2016年12月31日發生的公益捐贈支出以及2016年未扣除稅前的支出增加了相關規定。

4、將高科技企業和中小型技術企業的補償期延長至10年，并增加了這兩種類型企業的認證標準。

5.與資產損失相關的材料被保留以備將來參考。

6.調整小型和低利潤企業的稅收優惠政策。

7.將研發費用的稅前扣除率調整75％。

8.增加了“企業委托海外研發費用和稅前扣除”的相關政策。

9.風險投資企業的激勵機制已調整為“對早期技術企業的直接投資”。

10.添加了“一次性扣除固定資產的規定”

1 1.為“鼓勵軟件產業和集成電路產業的發展”添加了5-9點的優惠稅收政策。

1 2.刪除計算外國所得稅扣除額的相關內容。

1 3.公司所得稅的部分預扣已改寫。

14.刪除了第8條中從源頭扣除的整個部分，并將其調整為“集合管理”。

1 5.刪除非居民企業批準的收藏中的一部分。

更改稅法第4章后如何學習？

2018年，我國發布了許多企業所得稅稅收優惠政策。這些政策是考試中的共同內容。它們通常出現在綜合問題中。您需要專注于學習和掌握：

（1）面向小型和低利潤企業的新稅收優惠政策

教科書針對不同時間段制定了不同的政策。候選人應根據其納稅年度選擇不同的政策：

從2018年1月1日至2020年12月31日，年應稅收入低于100萬元（含100萬元）的小型低利潤企業，其收入減少50％，計入應納稅所得額額，應按20％的稅率繳納企業所得稅。當然，這項政策已被新的針對小型和微型企業的包容性優惠政策所取代，并且優惠選擇權需要根據納稅年度來確定。

2019年1月1日至2021年12月31日，年應稅所得不超過100萬元的小型低利潤企業，應稅所得減少25％，將其減免20％稅率需繳納企業所得稅；年度應納稅所得額在100萬元以上300萬元以下的，減按50％的稅率征收企業所得稅，稅率20％。

（2）員工教育費用稅前扣除新政策

允許扣除不超過工資總額的8％的職工教育經費；允許將多余的部分結轉到以后的納稅年度。

（[3）加速固定資產折舊的新政策

如果單位價值不超過500萬元，則應計入當期成本，在計算應納稅所得額時予以扣除，每年不計提折舊。

（[4）新的研發費用加扣除政策

如果無形資產沒有形成并計入當期損益，則按規定按實際扣除額減去研究開發費用的75％；如果形成無形資產，則按無形資產成本的175％攤銷。

企業為開發新技術，新產品，新工藝而發生的研發費用，以及委托境外（不包括個人）從事研發活動所發生的費用，應計入本公司的境外委托中。實際發生的研發費用中的80％，不超過合格的國內研發費用的三分之二。

（[5）針對風險投資企業的新政策

企業風險投資企業（或有限合伙風險投資企業的合法合伙人）采用股權投資直接投資于種子期和初創技術企業（簡稱初創技術企業），為期2年（24個月） ），投資金額的70％可用于扣除公司風險投資企業（或有限合伙風險投資收益的法人合伙人）的應稅收入；如果當年的抵扣額不足，則可以在以后的納稅年度結轉抵扣額。

（6）高科技企業和中小型技術企業的虧損結轉期新政策

從2018年1月1日起，對當年被認定為高新技術企業或高新技術中小企業的企業，在合格前五年未彌補的損失一年可以結轉以彌補以后的年份。較長的結轉期限已從5年延長到10年。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。