2018年經(jīng)濟(jì)法中級(jí)考試大綱（企業(yè)所得稅優(yōu)惠）

[指南]：一、免稅優(yōu)惠（一)國(guó)債利息收入（二)合格居民公司之間的股息，紅利和其他股權(quán)投資收入（三)在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)和地方）來自居民的非居民公司...

一、免稅優(yōu)惠

（[一)國(guó)債利息收入

（[二)合格居民公司的股息，獎(jiǎng)金和其他股權(quán)投資收入

（[三)在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所的非居民公司從與該機(jī)構(gòu)或場(chǎng)所實(shí)際相關(guān)的居民公司獲得股息，獎(jiǎng)金和其他股權(quán)投資收益

（[四)合格的非營(yíng)利組織的收入免稅

二、定期或固定減稅和免稅

（[一)從事農(nóng)業(yè)，林業(yè)，畜牧業(yè)和漁業(yè)項(xiàng)目的企業(yè)的收入可免征或減少企業(yè)所得稅

1從事規(guī)定項(xiàng)目的企業(yè)的收入免征企業(yè)所得稅。

2對(duì)從事規(guī)定項(xiàng)目的企業(yè)的收入征收一半的企業(yè)所得稅。從事國(guó)家限制和禁止的項(xiàng)目的企業(yè)，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

（[二)國(guó)家支持的關(guān)鍵公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資和營(yíng)業(yè)收入可免征或減少企業(yè)所得稅

（三)從事合格的環(huán)保，節(jié)能和節(jié)水項(xiàng)目的收入

（[四)合格的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

三、低稅率優(yōu)惠

（一)稅法規(guī)定，對(duì)所有符合條件的小型和低利潤(rùn)企業(yè)，應(yīng)按20％的優(yōu)惠企業(yè)所得稅稅率征收

（[二)對(duì)于需要國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，將按15％的減免稅率征收企業(yè)所得稅。

（三)如果沒有在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)或地方，或者如果設(shè)立了機(jī)構(gòu)或地方，但獲得的收入與設(shè)立該機(jī)構(gòu)或地方?jīng)]有實(shí)際聯(lián)系，則來自中國(guó)的收入應(yīng)降低企業(yè)所得稅的10％稅率

四、區(qū)域稅收優(yōu)惠

（[一)民族地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策

（[二)對(duì)該國(guó)西部開發(fā)的稅收激勵(lì)措施

（[三)對(duì)技術(shù)先進(jìn)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

五、特殊項(xiàng)目稅收優(yōu)惠

（[一)額外的稅收減免

1如果企業(yè)從事規(guī)定項(xiàng)目的研發(fā)活動(dòng)，則可以按照規(guī)定扣除在納稅年度中實(shí)際發(fā)生的支出。

2對(duì)于企業(yè)聯(lián)合開發(fā)的項(xiàng)目，合作伙伴各自承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定計(jì)算和扣除。

3如果企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，則應(yīng)分別計(jì)入研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，并進(jìn)行各種研發(fā)。費(fèi)用應(yīng)準(zhǔn)確合理地計(jì)算。 ，不允許其他扣除。

（[二)為國(guó)家鼓勵(lì)的殘疾人和其他就業(yè)人員的安置提供稅收激勵(lì)措施

（[三)收入減少

（[四)信貸應(yīng)納稅額

（[五)信用應(yīng)稅收入

（[六)加速折舊

如果由于技術(shù)進(jìn)步和其他原因，公司的固定資產(chǎn)確實(shí)需要加速折舊，則可以縮短折舊期限或采用加速折舊方法。

六、特別政策稅收優(yōu)惠

（[一)鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策

（[二)鼓勵(lì)發(fā)展證券投資基金的優(yōu)惠政策

七、過渡性稅收優(yōu)惠

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。