支付稅控服務費的會計處理

[指南]：根據稅法的有關規定，如果一般增值稅納稅人首次購買用于增值稅稅控系統的專用設備，并且可以從支付的技術維護費中全額扣除增值稅應納稅額，應在“應納稅額-應納增值稅額”主題下添加“減免稅”列。

支付稅控服務費的會計處理

（[一）增值稅一般納稅人的會計處理

根據稅法的有關規定，如果一般增值稅納稅人為首次購買用于增值稅控制系統的專用設備所支付的費用和所支付的技術維護費用被允許扣除，從應納增值稅中，應在“應納增值稅額”下添加“減免稅”一欄，將企業抵減的增值稅額記為“應納增值稅額”。

公司購買用于增值稅控制系統的專用設備，并從“固定資產”科目中扣除，并根據已付或應付的實際金額貸記“銀行存款”和“應付賬款”。按規定扣除的增值稅應納稅額，記入“應付稅款-應交增值稅（扣除額）”科目，記入“遞延收入”科目。折舊按計劃計提，借方科目包括“管理費用”，而貸方科目例如“累計折舊”；同時，從“遞延收入”之類的借方科目中扣除“管理費用”之類的貸方科目。

企業根據實際支付或應付的金額，“管理費用”等借方科目和“銀行存款”等貸方科目產生的技術維護費。依照規定扣除的增值稅額記入“應納稅額-應納增值稅額（扣除額）”科目，記入“管理費”等科目。

（二）小規模納稅人的會計處理

根據稅法的有關規定，如果小規模納稅人首次購買用于增值稅控制系統的專用設備，并允許從支付的稅款中全額扣除已支付的技術維護費，增值應納稅額，將按規定扣除增值額。應納稅額應直接抵銷“應交稅額－應納增值稅額”科目。

公司購買用于增值稅控制系統的專用設備，并從“固定資產”科目中扣除，并根據已付或應付的實際金額貸記“銀行存款”和“應付賬款”。按照規定扣除的增值稅額記入“應付稅款-應交增值稅”科目，記入“遞延收入”科目。折舊按計劃計提，借方科目包括“管理費用”，而貸方科目例如“累計折舊”；同時，從“遞延收入”之類的借方科目中扣除“管理費用”之類的貸方科目。

如果公司產生技術維護費，則根據實際支付或應付的金額，記入“管理費用”之類的借方科目和“銀行存款”之類的貸方科目。按照規定扣除的增值稅額記入“應交增值稅額”，記入“管理費”等科目。

如果“應付稅款增值稅”科目是期末的借方余額，則應將其列在“其他流動資產”項或“其他非流動資產”項中根據資產負債表的流動性；如果是貸方余額，則應在資產負債表的“應納稅額”項中列出。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。