取消上一季度的發票，如何填寫本季度的增值稅報告

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取消上一季度的發票，如何填寫本季度的增值稅報告

答案：根據《國家稅務總局關于清理整頓納稅人稅務信息問題的通知》（國稅函〔2007〕1077號），納稅人只需向納稅人提交申報表即可。增值稅申報主管部門主表以及附表1和附表2，其余附表均被取消，因此無需填寫附表4。無效發票的信息已復制到稅務副本中的稅務部門，無需單獨填寫。懷疑中包括無效企業，并進行了稅收評估，并且懷疑在開具發票并隱瞞收入后對方是否沒有投票。

填寫與普通發票相同的內容，填寫所有金額，然后選擇無效標志上的復選標記。保存時，總額不包括無效發票和稅額。保存后即可進行驗證。

關于填寫增值稅申報表的幾個問題：

1.小規模納稅人（非個體工商戶和其他個人）可以代表他們開具特殊的增值稅發票。本季度的銷售額（包括代表他們的銷售額）不超過90,000，符合小型和微型企業的標準。如何填寫代表我開具的零件的增值稅申報表？

答案：根據不同情況，代表稅務機關開具的專用發票應填入第2欄“稅務機關開具的不含增值稅的增值稅專用發票”和第1欄“不含銷售額的增值稅（3％）”或第5欄“稅務機關代表不含稅的銷售開具的增值稅專用發票”，第4欄“適用的免稅銷售（5％）”；小型和微型免稅銷售列在第10欄“小型和微型企業免稅銷售”和第18欄“小型和微型企業免稅”中；代表特殊發票開具的預付稅額列在第21欄“當期預付稅額”中。

2.兩者均享受小微企業和應稅勞務的免稅，但稅項有所不同，第8欄“增值稅單附加信息中的不含稅銷售（適用于小規模納稅人）”是否必須在“增值稅申報表”（適用于小規模納稅人）的第1列中列出？“應稅增值稅銷售額（征收率為3％）”？“當期”？“服務，房地產和無形資產”列？ ？

答案：“具有增值稅納稅申報表的附加信息（適用于小規模納稅人）”由具有應稅活動和可抵扣項目的納稅人填寫。每列均不包括免征增值稅的數量。享受小型和微型企業免稅的企業，即使他們為稅收差異提供應稅服務，也無需填寫“增值稅申報表的附加信息（適用于小規模納稅人）”。

3.增值稅改革后，在較長的土地稅發票中，我應該為繼續使用土地稅發票的增值稅轉換業務申報土地稅還是國家稅？

答案：增值稅應在國家稅中申報和支付。一般增值稅納稅人申報時，在“開具其他發票”列中填寫“增值稅納稅人申報表的補充信息（一)”）；申報小規模增值稅納稅人時，請填寫“增值稅申報表（小（適用于規模納稅人）”一欄1、4、9。

4.納稅人已在當地稅務機關申報了營業稅，但未開具發票。在2016年5月1日之后，將補充一般增值稅發票。增值稅改革后如何填寫發票的這一部分？

答案：對于當地稅務機關已宣布營業稅但尚未開具發票的企業，如果在2016年5月1日之后開具一般增值稅發票，則無需對此部分進行增值稅申報。

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