本年度年終利潤結轉會計處理

[指南]：在表關閉方法下，每個損益科目只需要計算月末的金額和月底的累計余額，而無需結轉到本年度的利潤科目。根據帳戶結算方法，需要在每個月底準備轉移憑證，并將在該帳戶上結算的每個損益帳戶的余額結轉到當年的利潤帳戶。

期末結轉本年度利潤的方法有結賬法和結賬法。

在表關閉方法下，每個損益賬戶僅需計算月末的金額和月底的累計余額，而無需結轉到本年度的利潤賬戶。根據帳戶結算方法，需要在每個月底準備轉移憑證，并將在該帳戶上結算的每個損益帳戶的余額結轉到當年的利潤帳戶。

[示例]乙公司2014年相關損益表的年末余額如下（公司采用結帳方法一次結轉損益表，并扣除所得稅）率是25％）：

對象名稱結帳前余額

主營業務收入600萬元（貸款）

其他業務收入70萬元（貸款）

公允價值變動損益15萬元（貸款）

投資收入60萬元（貸款）

營業外收入5萬元（貸款）

主營業務成本4000萬元（借款）

其他業務費用40萬元（借款）

營業稅及人民幣80,000元（借款）

銷售費用50萬元（借款）

管理費用77萬元（借款）

財務費用20萬元（借款）

資產減值損失10萬元（借款）

營業外支出25萬元（借款）

B公司在結轉2010年底的年度利潤時，應準備以下會計分錄：

（[1）將每個損益表的年末余額結轉到“年度利潤”帳戶：

①處理各種收入和收益科目：

借款：主營業務收入600萬

其他業務收入70萬

公允價值變動損益150000

投資收入60萬

營業外收入5萬

貸款：當年利潤750萬

②處理各種費用和損失科目

借用：今年的利潤是630萬

貸款：主營業務成本400萬

其他業務費用40萬

營業稅金及附加8萬

銷售費用50萬

管理費用77萬

財務費用20萬

資產減值損失100000

營業外支出25萬

（2）經過上述結轉后，“年度利潤”科目的總貸方金額為750萬元減去借方總金額630萬元，即稅前會計利潤。一百二十萬元。

（3）假設2010年B公司沒有所得稅調整因子。

（[4）應繳所得稅= 120萬×25％= 30萬元（

①確認所得稅費用：

借款：所得稅費用30萬

貸款：應付稅款-應付所得稅30萬

②所得稅費用結轉到“本年度利潤”科目：

借用：今年的利潤是30萬

貸款：所得稅費用30萬

（[5）將“年度利潤”科目的年末余額900 000（750萬-6 300 000-300 000）元轉移到“利潤分配-未分配利潤”科目：

借貸：今年盈利90萬

貸款：利潤分配-未分配利潤90萬

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。