企業提供和支付房地產稅的會計處理

[指南]：企業提供和支付房地產稅的會計處理方法如下：財務處理原則企業應在“應交稅金”下建立“應交財產稅”明細帳。 ”帳戶進行會計處理。 ...

企業提供和支付房地產稅的會計處理方法如下：

財務原則

企業應在“應付稅款”帳戶下設置“應付財產稅”明細帳戶進行會計處理。在計算應繳納的財產稅時，將通過“管理費用”或“預付費用”帳戶進行處理。

業務單位支付的房地產稅的會計處理

1、計算財產稅時：

借：管理費

貸款：應交稅款-應交房地產稅

2、付款和入庫后

借款：應付稅款-應付財產稅

貸款：銀行存款

3、支付滯納金時

借款：營業外支出

貸款：銀行存款

公共機構支付的財產稅的會計處理

1、預扣房地產稅和稅金

借：其他支出-房地產稅支出

貸款：應付的應付財產稅

2、交財產稅時

借款：應付財產稅

貸款：銀行存款

公司所得稅的最終清算在年度申報的同時完成，即，在年終后的五個月內完成最終清算。

如果企業在年中終止經營活動，應在實際終止經營活動的六十天內，與稅務機關完成最終清算。

企業所得稅的稅收調整和會計處理

企業按照會計制度計算的稅前會計利潤和按照稅法計算的應納稅所得額，由于計算口徑或時間的不同，會有永久性和暫時性差異，并影響這些差異有很多因素。因此，一些公司已經報告了其年度財務報表，在提交公司所得稅預繳納稅申報表之后，在年度公司所得稅結算和繳納期間，經過稅務機關的自我檢查或審查后，仍然存在遺漏。有關繳納企業所得稅的事項。

一、自檢和自補償企業所得稅的調整和會計處理

示例1：對于一家房地產開發公司，其2001年的稅前會計利潤（稅前調整）為-55萬元，該公司將其稅收收入增加了6萬元，將其稅收收入減少了1萬元，并且調整稅收后收入－50萬元。如果不彌補前幾年的損失和免稅收入，應納稅所得額為-500,000元。經注冊稅務會計師審核，下列各項合計應納稅所得額共計增加150萬元：

（[一）調整儀表不會調整帳戶。

任何當期不能在稅前扣除且在以后期間不能在稅前扣除的項目，即永久性差異，應納稅所得額可以通過調整年度企業所得稅申報表進行調整，而無需調整帳戶：

1、 2001年，工商局罰款2萬元，根據會計制度可以計入“營業外支出”科目。但是，稅法規定“不扣除法律，行政法規規定的罰款，罰款和滯納金，稅前不得扣除”，應增加應納稅所得額。

2、在2001年，公司有20名員工。按月平均應稅工資800元計算，稅前可扣除19.2萬元。企業實際支付的工資為25.2萬元，根據會計制度可以計入“管理費用”科目。但是，根據稅法的有關規定，超額支付的60,000元（252 000-192 000））不能在稅前扣除，應增加應稅收入。

3、 2001年，1999-2000年的職工養老金繳納額最高為2萬元，根據會計制度可以納入“上年損益調整”項目。根據稅法，“在企業的納稅年度中，應計和未計提的扣減，包括各種應計和未計提的支出，未計提的折舊等，均不得轉移至以后年度進行抵扣”。允許稅前扣除，并應增加應納稅所得額。這三項合計10萬元，應增加應納稅所得額。

（[二）調整儀表，然后調整帳戶。

在當前期間不能扣除的任何項目都可以分期攤銷或應計，并且可以在以后年度扣除稅前扣除，即時差。通過調整年度公司所得稅申報表，增加應納稅所得額，彌補錯過的公司所得稅，然后將帳戶轉回并在隨后的幾年中扣除稅款。

1、為發展商品房項目，公司借款2000萬元。 2001年，該公司支付了100.2萬元的貸款利息，計入“會計費用”科目，但該項目尚未完成。根據稅法，“從事房地產開發業務的納稅人為房地產開發所發生的借款費用，在房地產竣工前發生的借款費用，應計入有關房地產的開發成本中”，不得稅前扣除，并應增加。應納稅所得額。開發項目完成并出售后，將在稅前扣除。應調整帳戶，借方：“開發費用” 1,020千元，貸方：“上年損益調整” 1,02萬元。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。