出售廢料的會計處理

根據(jù)企業(yè)適用的稅率和所售產(chǎn)品的不同，有以下幾種情況：

1.一般納稅人出售未扣除進項稅的二手商品或使用過的固定資產(chǎn)。應(yīng)交稅費=銷售額÷（1 + 4％）×4％÷2。只能為已收取的價格開具普通發(fā)票，不允許使用特殊發(fā)票。應(yīng)納稅額不能從進項稅額中扣除，應(yīng)直接計入“應(yīng)納稅額-未付增值稅”，營業(yè)外收入減少一半。

2.普通納稅人出售其已使用的固定資產(chǎn)或未扣減進項稅的固定資產(chǎn)以外的物品。在這種情況下，將按正常商品銷售的適用稅率征收增值稅，應(yīng)納稅額=售價÷（1 + 17％）×17％，并可為所收取的價格開具專用發(fā)票。

3。小規(guī)模納稅人出售他們使用的二手商品或固定資產(chǎn)。應(yīng)納稅額=銷售額÷（1 + 3％）×2％。只能為收款開具普通發(fā)票，特殊發(fā)票不能應(yīng)用于稅務(wù)機關(guān)。

示例：2010年5月。一家小型納稅人公司以30,000元的價格將其使用的設(shè)備出售給外界，應(yīng)交增值稅= 30,000 /（1 + 3％）× 2％= 582.52（元）。

借款：銀行存款30000

貸款：固定資產(chǎn)清算29417.48

應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅582.52

4。小規(guī)模納稅人出售其使用的固定資產(chǎn)以外的物品。在這種情況下，應(yīng)按3％的稅率征收增值稅，應(yīng)納稅額=銷售價格÷（1 + 3％）×3％，您可以向稅務(wù)機關(guān)申請開具特殊發(fā)票。

示例：2010年5月，一家小型納稅人公司以50,000元的價格出售了一批舊材料。應(yīng)交增值稅= 50000 /（1 + 3％）×3％= 1456.31（元）。會計處理方法是：

借款：銀行存款50000

貸款：其他業(yè)務(wù)收入49029.13

應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅970.87

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。