如何調(diào)整小規(guī)模免稅年度增值稅報(bào)告？

[指南]：如何調(diào)整小規(guī)模減免稅年度增值稅報(bào)告是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題。有時(shí)候，看著別人的經(jīng)歷也是種種麻煩，種種錯(cuò)誤，不用擔(dān)心，如果您不明白這一點(diǎn)，就不用擔(dān)心內(nèi)容了。本文適用于增值稅年度報(bào)告...

如何為小額扣減調(diào)整年度增值稅報(bào)告是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題。有時(shí)看別人的經(jīng)歷，這也很煩人，還有各種各樣的錯(cuò)誤。不用擔(dān)心如果您對(duì)此方面不太了解，請(qǐng)不要擔(dān)心。本文將為您提供有關(guān)增值稅年度報(bào)告調(diào)整的相關(guān)介紹，讓我們看一下。

如何調(diào)整小規(guī)模免稅年度增值稅報(bào)告？

符合小型和微型企業(yè)增值稅免稅政策的免稅銷(xiāo)售應(yīng)在“增值稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）”的第10欄中填寫(xiě)“小型和微型企業(yè)免稅銷(xiāo)售”。 ”。個(gè)體工商戶和其他個(gè)體不在此列中。符合小型和微型企業(yè)增值稅免稅政策的增值稅免稅項(xiàng)目，應(yīng)輸入“增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）”的“小型和微型企業(yè)免稅”欄。

1.企業(yè)和非公司單位的小規(guī)模納稅人，其月銷(xiāo)售額（包括應(yīng)稅銷(xiāo)售額，基于政策的免稅銷(xiāo)售額，出口免稅銷(xiāo)售額和固定資產(chǎn)處置銷(xiāo)售額）不超過(guò)30,000元（季度報(bào)告為90,000），應(yīng)稅銷(xiāo)售額和固定資產(chǎn)處置銷(xiāo)售額應(yīng)填寫(xiě)在第7列“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售”欄中，1、4欄中不再填寫(xiě)該數(shù)據(jù)。

2.月銷(xiāo)售額（包括應(yīng)稅銷(xiāo)售額，政策性免稅銷(xiāo)售額，出口免稅銷(xiāo)售額和固定資產(chǎn)處置銷(xiāo)售額）不超過(guò)3萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人中的個(gè)體工商戶（季度報(bào)告為90,000），應(yīng)稅銷(xiāo)售額和固定資產(chǎn)處置銷(xiāo)售額應(yīng)填寫(xiě)在第8列“閾值之前的銷(xiāo)售額”列中，而1、4列不應(yīng)填入數(shù)據(jù)中。

3.如果小規(guī)模納稅人的月銷(xiāo)售額超過(guò)30,000元（季度報(bào)告為90,000），請(qǐng)根據(jù)銷(xiāo)售額的性質(zhì)填寫(xiě)第十欄1、4、9、，否再填寫(xiě)7、的第八列。4.第1 4、15、16欄中的“當(dāng)期免稅額”對(duì)應(yīng)于6、7、欄中“免稅銷(xiāo)售額”×3％征費(fèi)率的計(jì)算]本期填入8。

《財(cái)政部關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理辦法的通知》（財(cái)會(huì)[2013] 24號(hào)）。

小微企業(yè)取得銷(xiāo)售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納增值稅額，確認(rèn)為應(yīng)納增值稅。符合《財(cái)稅[2013] 52號(hào)規(guī)定的免征增值稅條件》的，將應(yīng)交納的相關(guān)應(yīng)納稅所得額轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

應(yīng)付稅款包括增值稅，消費(fèi)稅，營(yíng)業(yè)稅，企業(yè)所得稅，資源稅，土地增值稅，城市維護(hù)建設(shè)稅，房地產(chǎn)稅，土地使用稅，車(chē)船稅，教育稅。企業(yè)依法繳納的附加費(fèi)，礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，其他稅費(fèi)，以及企業(yè)移交國(guó)家之前收取并繳納的個(gè)人所得稅。

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