新年的增值稅發(fā)票無效

[指南]：今年年初，我們公司收到了一張?zhí)厥獾?a style='color:#FF0E0E;' href='http://www.complianceera.com/' target='_blank'>增值稅發(fā)票，發(fā)票日期為去年12月。由于另一方抬起了錯(cuò)誤的頭，因此要求另一方重新開票。 （我們尚未扣除增值稅）我該怎么辦？

問題：

今年年初，我公司收到了一張?zhí)厥獾脑鲋刀惏l(fā)票，發(fā)票日期為去年12月。由于另一方抬起了錯(cuò)誤的頭，因此要求另一方重新開票。 （我們尚未扣除增值稅）我該怎么辦？

答案如下：

處理計(jì)費(fèi)錯(cuò)誤的規(guī)定：

1、發(fā)票無效規(guī)定：

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知

（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）

第13條在一般納稅人開具特殊發(fā)票的月份中，如果出現(xiàn)退貨，計(jì)費(fèi)錯(cuò)誤等情況，如果退還的發(fā)票憑單或扣除憑單符合無效條件，它將被視為無效；如果錯(cuò)誤，可以立即將其無效。

在防偽稅控系統(tǒng)中，作廢的特殊發(fā)票必須視為“無效”，并且在特殊紙質(zhì)發(fā)票（包括未打印的特殊發(fā)票）的每份副本上均應(yīng)標(biāo)有“無效”字樣。時(shí)間保留。

同時(shí)存在以下情況的第20條在本條例中稱為廢止條件：

（一）收到退回的發(fā)票優(yōu)惠券和扣減優(yōu)惠券的時(shí)間不超過賣方開具發(fā)票的月份；

（二）賣方未復(fù)制稅款，也未保留帳戶；

（三）購(gòu)買者未通過認(rèn)證，或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)與認(rèn)證不符”，“特殊發(fā)票代碼，數(shù)字與認(rèn)證不符”。

本條例所稱“稅收復(fù)制”，是指使用IC卡或IC卡和軟盤在納稅申報(bào)之前復(fù)制發(fā)票數(shù)據(jù)消息。

2、發(fā)行紅字發(fā)票的規(guī)定：

1）買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫“以紅色字母開具特殊增值稅發(fā)票的申請(qǐng)表”，賣方應(yīng)根據(jù)所提供的“通知”開具特殊的紅字發(fā)票。由購(gòu)買者提供，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中輸出負(fù)號(hào)。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）

第十四條普通納稅人取得專用發(fā)票后，如果銷售退貨或發(fā)票不正確，但不滿足無效條件，或者退回部分銷售收入并發(fā)生銷售折扣，則購(gòu)買人應(yīng)當(dāng)向主管人員報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫“開具紅字增值稅專用發(fā)票的申請(qǐng)表”（以下簡(jiǎn)稱“申請(qǐng)表”，附3）。）

第19條賣方應(yīng)根據(jù)買方提供的“通知”開具特殊的紅字發(fā)票，并在防偽稅控系統(tǒng)中開具銷售額為負(fù)數(shù)的發(fā)票。

特殊的紅字發(fā)票應(yīng)一對(duì)一對(duì)應(yīng)于“通知”。

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