年底的“員工薪酬應付工資”明細帳戶是否允許貸記余額？

[指南]：是否可以在年末在“應付雇員薪金”的詳細帳戶中記入貸方？最近，一位會計專業的學生咨詢了編輯，說這是2016年12月31日應付的員工薪酬-工資單賬戶的信貸方是否有余額，我是否需要納稅以增加應稅收入？

年末的“員工薪酬應付工資”明細帳戶是否允許貸方余額？

最近，一名會計專業的學生咨詢了編輯，說這是2016年12月31日應付的員工薪酬-工資賬戶的貸方是否有余額，我是否需要納稅以增加應納稅所得額？

答案：不一定！

根據《國家稅務總局關于企業工資，薪金，職工福利及其他支出稅前扣除有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第34號）。在年度結算和付款結束之前向員工匯報。已預付和匯出的實際支付的年薪和薪水可以在匯款年度按規定扣除。

因此，如果公司在2016年12月底的貸方余額為“應付職工薪酬”，將在兩種情況下處理：

1、如果公司已在2017年5月31日之前發出付款，則可以從2016年公司所得稅結算中扣除此支出產生的成本和費用；

2、如果公司尚未在2017年5月31日發出付款，則需要在2016年公司所得稅的結算和付款中增加此支出的成本和支出，并計算相應的公司所得稅。

匯款提醒：

1、企業所得稅的年終最終結算是稅務局為企業調整稅收的最后機會；

2、原則上，各個地區的企業所得稅的年度預付款應占當年企業所得稅倉儲稅（預付款+最終結算）的70％以上；

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。