審核工作流程

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審核標(biāo)準(zhǔn)流程：

第1步：審核項(xiàng)目的建立和授權(quán)

一、審核項(xiàng)目的建立

建立審計(jì)項(xiàng)目是指確定特定的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，即要審計(jì)的對(duì)象。審核的對(duì)象包括集團(tuán)的各個(gè)子公司，集團(tuán)內(nèi)的各個(gè)職能部門，各種業(yè)務(wù)活動(dòng)或項(xiàng)目和系統(tǒng)。

二、審核批準(zhǔn)和授權(quán)

對(duì)于已批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)部門應(yīng)在實(shí)施審計(jì)之前向集團(tuán)總裁提交正式報(bào)告，以供審核，批準(zhǔn)和授權(quán)。

第2步：審核準(zhǔn)備。確認(rèn)審核項(xiàng)目后，審核員開始進(jìn)行審核準(zhǔn)備并制定審核計(jì)劃。

第3步：初步調(diào)查。包括審核研討會(huì)，實(shí)地考察，研究文件以及初步調(diào)查說明的準(zhǔn)備。

第4步：分析程序和一致性測(cè)試。包括分析程序，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)適當(dāng)性的描述和分析，對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施有效性的初步分析和評(píng)估。

第5步：實(shí)質(zhì)性測(cè)試和詳細(xì)審查。包括實(shí)質(zhì)性測(cè)試和詳細(xì)檢查是基于對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)估，使用適當(dāng)?shù)膶徍思夹g(shù)來審核和評(píng)估被審核實(shí)體的業(yè)務(wù)活動(dòng)；審計(jì)師應(yīng)收集足夠，可靠，相關(guān)和有用的審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行審計(jì)，分析和研究，以形成審計(jì)判斷。

步驟6：審核發(fā)現(xiàn)和審核建議。內(nèi)部審計(jì)師通過進(jìn)行初步調(diào)查，合規(guī)測(cè)試和詳細(xì)審查來收集適當(dāng)，有用和相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，并通過分析和評(píng)估形成審計(jì)結(jié)果，并提出適當(dāng)?shù)膶徲?jì)建議。

第7步：審核報(bào)告。包括審核審查和監(jiān)督，整理審核工作文件和相關(guān)材料，準(zhǔn)備意見交換稿，與被審核單位交換意見，準(zhǔn)備正式審核報(bào)告，審核和提交審核報(bào)告。

第8步：后續(xù)審核。審計(jì)師應(yīng)評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并將后續(xù)審計(jì)結(jié)果和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)告給集團(tuán)總裁和審計(jì)委員會(huì)。

第9步：審核和評(píng)估。審計(jì)評(píng)估是指審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)特定審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)方法，審計(jì)程序，審計(jì)目標(biāo)完成情況的總結(jié)和評(píng)估。

步驟10：審核文件。完成上述九個(gè)步驟后，審核員應(yīng)對(duì)審核數(shù)據(jù)進(jìn)行排序，綁定和編號(hào)，以形成內(nèi)部審核文件，該文件將由審核部門保存。

大多數(shù)業(yè)務(wù)流程：

1、小型企業(yè)和小型辦公室：它主要包括三個(gè)部分：收集證書，制作文件和發(fā)布審核報(bào)告。通常，前兩部分由助理完成，第三部分由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)和公司行業(yè)的特點(diǎn)告訴助手要關(guān)注的主題，并提供一些具體的內(nèi)容以及由憑單填寫的憑證編號(hào)。節(jié)省下來的錢應(yīng)結(jié)合雙方的經(jīng)驗(yàn)來發(fā)現(xiàn)重大問題，并做出判斷和判斷。調(diào)整并發(fā)布審計(jì)報(bào)告2、大型公司和國內(nèi)辦事處：根據(jù)科目，一名審計(jì)師負(fù)責(zé)多個(gè)科目，經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)師負(fù)責(zé)更復(fù)雜的科目，例如長期投資和收入，而經(jīng)驗(yàn)較少的審計(jì)師負(fù)責(zé)簡單主題，完成腳本，繪制證明并設(shè)置編號(hào)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人合并了整體財(cái)務(wù)報(bào)表，重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)控制以及計(jì)數(shù)。據(jù)該公司稱，同樣，如果該公司的業(yè)務(wù)復(fù)雜且業(yè)務(wù)量很大，則將其移交給經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)師，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)總體控制。審核員負(fù)責(zé)實(shí)際的審核程序，證明，測(cè)試，文件等，負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核調(diào)整，合并報(bào)表和審核報(bào)告。具體到是否執(zhí)行每個(gè)審核程序，有必要根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部控制，行業(yè)特點(diǎn)和以前的審核報(bào)告草稿做出全面的判斷。不同的企業(yè)差別很大。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。